Налог на имущество - Property tax

Эта статья о налоге на недвижимость. О других видах налогообложения активов см. Налог на богатство.

Налогообложение
10 процентов наследства и преемственности пошлины с штампом.svg
Аспект фискальная политика

А налог на имущество или же ставка помола[1] является адвалорный налог от стоимости собственности, обычно взимаемой с недвижимость. Налог взимается регулирующим органом юрисдикции, в которой находится недвижимость. Это может быть национальное правительство, федеративное государство, округ или географический регион или муниципалитет. В нескольких юрисдикциях могут взиматься одинаковые налоги свойство.

Он может вводиться ежегодно или во время сделка с недвижимостью, например, в налог на передачу недвижимости.Этот налог можно сравнить с арендным налогом, который основан на доходе от аренды или вмененная рента, а налог на стоимость земли, который представляет собой сбор со стоимости земли, за исключением стоимости зданий и других улучшений.

В рамках системы налога на имущество правительство требует или выполняет оценка денежной стоимости каждого имущества, и налог начисляется пропорционально этой стоимости.

Тип

К четырем широким типам налогов на имущество относятся налоги на землю, улучшения земли (недвижимые искусственные объекты, такие как здания), личную собственность (движимые искусственные объекты) и нематериальное имущество. Недвижимость (также называемый недвижимостью или недвижимостью) - это сочетание земли и улучшений.

Формы налога на имущество различаются в зависимости от юрисдикции. Недвижимость часто облагается налогом в зависимости от ее класса. Классификация - это группировка свойств на основе схожего использования. Недвижимость разных классов облагается налогом по разным ставкам. Примерами классов собственности являются жилая, коммерческая, промышленная и свободная недвижимость.[2] В Израиль Например, ставки налога на имущество для свободных квартир в два раза выше, чем для занятых.[3] Во Франции действует налог на свободную недвижимость, что позволило успешно снизить уровень вакантности.[4]

А специальный налоговый сбор иногда путают с налогом на имущество. Это две различные формы налогообложения: одна (адвалорный налог ) полагается на Справедливая рыночная стоимость собственности. Другая (специальная оценка) полагается на специальное усиление, называемое «выгодой» для ее обоснования.

В ставка налога на имущество обычно дается как процент. Это может быть выражено как на мил (сумма налога на тысячу денежных единиц стоимости имущества), который также известен как ставка помола или же мельница (одна тысячная денежной единицы). Для расчета налога на имущество орган умножает оценочную стоимость на ставку, а затем делит на 1000. Например, недвижимость с оценочной стоимостью 50 000 долларов, расположенная в муниципалитете с тарифом на 20 заводов, будет иметь счет по налогу на имущество в размере 1 000 долларов в год.[5]

По юрисдикции

Генеральное правительство выручка, в% от ВВП, от налогов на имущество. Для этих данных отклонение ВВП на душу населения с учетом паритета покупательной способности (ППС) на 44% объясняется налоговыми поступлениями.
Смотрите также: Налог на стоимость земли § Внедрение

Классы собственности, налоговые ставки, правила оценки и оценки зависят от юрисдикции.

Австралия

Собственность в Австралии облагается налогами как на уровне штата, так и на уровне муниципальных советов. Налоги оплачиваются собственниками - с арендаторов не взимается налог на имущество.

Государственный налог, обычно называемый «гербовый сбор», начисляется при покупке или передаче собственности. Обычно это около 5% от покупной цены, оплачиваемой покупателем. Могут применяться и другие сборы за перевод, включая специальные сборы для инвесторов из-за границы.[6]

«Земельный налог» - также государственная пошлина - начисляется каждый год в зависимости от стоимости недвижимости. Большинство австралийцев не платят земельный налог, так как в большинстве штатов земельный налог освобожден от налога на основной дом или место жительства. В зависимости от штата к иностранным владельцам могут применяться дополнительные налоговые ставки.[7]

«Муниципальные ставки» - это муниципальный налог, взимаемый местным правительством. Это оценивается каждый год на основе стоимости собственности. Ставки муниципального совета составляют около 1300 долларов в год для средней австралийской семьи.[8]

Бразилия

Бразилия является республикой Федерации, и ее субъекты федерации (внутренние штаты и муниципалитеты), а также федеральное правительство взимают налоги на собственность. Все они заявлены в Федеральной конституции.

Это текущие налоги на недвижимость:

  • Налог на сельскую территориальную собственность - федеральный: взимается с недвижимого государственного имущества в сельской местности;
  • Налог на городскую территориальную собственность - муниципальный: взимается с недвижимой государственной собственности на городских территориях;
  • Налог на собственность с автотранспортными средствами - установленный порядок: взимается с собственности легковых, грузовых автомобилей, мотоциклов и т. Д .;
  • Налог на большие богатства - федеральный: он объявлен в Федеральной конституции, но до сих пор нет положения, определяющего его размер.

Канада

Многие провинции взимают налог на недвижимость с недвижимого имущества в зависимости от использования и стоимости земли. Это основной источник дохода для большинства муниципальные власти. Хотя уровни налога на имущество различаются в разных муниципалитетах, общие критерии оценки или оценки собственности изложены в провинциальном законодательстве. Тенденция заключается в использовании стандарта рыночной стоимости для целей оценки с различными циклами переоценки. В нескольких провинциях установлен годовой цикл переоценки, когда рыночная активность оправдывает себя, в то время как в других есть более длительные периоды между периодами оценки. Существует два типа налога на имущество: ежегодный налог на имущество и налог на передачу земли.

Ежегодные налоги на недвижимость

Ежегодный налог на недвижимость обычно представляет собой процент от облагаемой налогом оценочной стоимости недвижимости. Облагаемая налогом оценочная стоимость обычно определяется поставщиком услуг по оценке муниципалитета. Годовая ставка налога на имущество для любой провинции содержит как минимум два элемента: муниципальную ставку и ставку образования. Комбинация части муниципального налога и налога на образование вместе с любыми базовыми налогами или другими специальными налогами определяет полную сумму налога.

В Онтарио, налог на имущество[9] был впервые введен в 1849 году в соответствии с Законом о муниципалитетах (или Законом Болдуина), поскольку этот закон представляет собой муниципальную структуру с городами, поселками и деревнями наряду с введением налога на имущество, который муниципалитеты должны собирать, который также будет поддерживать школы. Налог рассчитывается путем умножения стоимости собственности в текущем году, оцененной Корпорацией по оценке муниципальной собственности (MPAC), на общую ставку налога. Исследование 2019 года[10] показало, что Торонто, столица Онтарио, имеет самый низкий налог на недвижимость в провинции.

В британская Колумбия,[11] BC Assessment проводит оценку недвижимости по всей Британской Колумбии и ежегодно представляет оценочную стоимость каждой из них. BC Assessment проводит оценку недвижимости в соответствии с Законом об оценке, который требует, чтобы недвижимость оценивалась ежегодно с 1 июля. Окончательная сумма налога на имущество рассчитывается путем умножения окончательной муниципальной ставки налога на имущество за год на оценочное значение BC. Ванкувер имеет самый низкий налог на недвижимость в Канаде в процентах от оценочной стоимости[12] потому что, хотя стоимость недвижимости чрезвычайно высока, бюджет города остается относительно постоянным.

В Альберта, налог на недвижимость[13] существуют с 1800-х годов; Вплоть до 1995 года все имущество и земля, за исключением сельскохозяйственных угодий, включая промышленные и жилые, оценивались по рыночной стоимости, но принятие Закона о муниципальном правительстве в 1995 году внесло много изменений в оценку собственности. В настоящее время недвижимость в Альберте ежегодно оценивается муниципалитетами в соответствии с директивами Министерства муниципальных дел и Отдела оценки и налоговой политики Альберты. Налог на недвижимость в Альберте в основном состоит из двух компонентов: муниципального налога и провинциального налога на образование. Конкретная ставка налога на имущество в течение определенного года зависит от бюджета муниципалитета и его общей налоговой базы. Ставки налога на имущество для образования также устанавливаются муниципалитетами.

В Саскачеван, характеристики[14] оцениваются муниципальным поставщиком услуг по оценке, которым обычно является Агентство по управлению оценкой Саскачевана (SAMA). Ставка налогообложения, установленная провинцией, будет применяться к полной стоимости, которая определяет налогооблагаемую оценку. Что касается муниципальной части налога, ставка муниципальной заводской ставки (1 миллион = 0,001) будет умножена на общую налогооблагаемую сумму, а затем умножена на коэффициент заводской ставки для определения суммы. Провинция устанавливает фиксированную ставку для всех муниципалитетов, и к ней не применяется коэффициент. Комбинация части муниципального налога и налога на образование вместе с любыми базовыми налогами или другими специальными налогами определяет полную сумму налога.

В Манитоба, оценка стоимости недвижимости[15] проводятся провинциальными службами оценки через 10 районных отделений, за исключением Виннипега, оценка которого проводится только городом Виннипег. У каждого класса собственности будет определенная часть оценочной стоимости, которая облагается налогом. Налог на недвижимость в Манитобе состоит из четырех частей: муниципальной ставки, провинциальной ставки образования, ставки школьного отделения и дополнительных налогов на местные услуги по мере необходимости. Ежегодно налог на образование устанавливается провинциальным министром образования, а остальная сумма устанавливается городским советом; ставки выражены в мельницах.

Налог на передачу земли

Налог на передачу земли - это провинциальный налог, взимаемый при покупке дома или земли в Канаде. Все провинции имеют налог на передачу земли, кроме Альберта и Саскачеван. В большинстве провинций налог рассчитывается как процент от покупной цены. В Торонто есть дополнительный муниципальный налог.

Онтарио, британская Колумбия, Остров Принца Эдуарда, Монреаль, а город Торонто предлагает скидки на налог на передачу земли для впервые покупающих жилье.[16]

британская Колумбия

В Британской Колумбии налог на передачу собственности равен одному проценту налога с первых 200 000 долларов от покупной цены, двум процентам от оставшейся суммы до 2 миллионов долларов и трем процентам от остальной части.[17] Дополнительный Налог 15% это относится только к иностранным нерезидентам покупатели жилья в Большой Ванкувер началось 2 августа 2016 года. Определение иностранного покупателя включает международные студенты и временные иностранные рабочие. Анти-избегание меры включают штрафы 100 000 долларов США за отдельные лица и 200 000 долларов США за корпорации.[18]

Программа для первых покупателей жилья

Программа для первых покупателей жилья - это программа Правительство Британской Колумбии который предлагает квалификацию впервые покупатели жилья уменьшение или отмена налога на передачу собственности. Его можно использовать вместе с ДО Н.Э. Ипотечное и акционерное общество домовладельцев.[19]

Налоговая льгота для впервые покупающих жилье также доступна в Онтарио, которая предлагает покупателям, впервые покупающим жилье, налоговую скидку в размере 750 долларов. В 2017 году правительство Онтарио также выпустило налоговую скидку на передачу земли, которая разрешала скидку до 4000 долларов, гарантируя, что впервые покупатели домов стоимостью менее 368000 долларов не будут платить налог на передачу земли.[20]

Освобождение от налога на новый дом

Освобождение от налогов для недавно построенных домов - это программа, которая снижает или отменяет налог на передачу собственности для новых домов. Сумма ограничена 13000 долларов для соответствующих требованиям лиц, которые должны быть либо гражданином Канады, либо постоянным жителем. Приобретаемая недвижимость должна быть расположена в Британской Колумбии, иметь справедливую рыночную стоимость 750 000 долларов, быть меньше 1,25 акра и использоваться в качестве основного места жительства. Его можно использовать вместе с ДО Н.Э. Ипотечное и акционерное общество домовладельцев.[21]

Чили

Налог на земельную собственность, называемый «территориальным налогом» или «взносом», представляет собой ежегодную сумму, ежеквартально уплачиваемую владельцем собственности. Он определяется как процент от «фискальной стоимости», которая рассчитывается Налоговой службой на основе земли и застроенной площади, строительных материалов, возраста и использования. Фискальная стоимость, которая обычно намного ниже рыночной, может быть оспорена владельцем. Годовой сбор варьируется от 1 до 2% от этой стоимости, в зависимости от использования недвижимости (жилое, сельскохозяйственное или коммерческое). Жилая недвижимость стоимостью менее 40 тыс. Долларов США (по состоянию на 2013 г.) не облагается налогом; те, кто превышает этот порог, облагаются налогом только на сумму, превышающую 40 000 долларов США.[22] Доходы идут в муниципалитет управление собственностью коммуна.[23] Все муниципалитеты вносят часть доходов в «общий муниципальный фонд», который затем перераспределяется обратно между муниципалитетами в соответствии с их потребностями (уровень бедности общины и т. Д.).[24][25] Кроме того, муниципалитеты взимают ежеквартальный налог на вывоз мусора, который часто уплачивается вместе с территориальным налогом (если применимо).

Египет

Закон облагает налогом каждую собственность. Исключаются общественные здания (например, правительственные здания), а также религиозные здания (мечети и церкви). Семьи, владеющие частной собственностью на сумму до 2 миллионов фунтов стерлингов (290 000 долларов США), освобождены от уплаты налогов. коммерческие магазины с годовой арендной платой более 1200 LE не освобождаются.[26]

Франция

В 1999 году Франция ввела налог на пустующую недвижимость. Это снизило уровень вакантных площадей на 13%.[4]

Греция

В Греции есть муниципальный и государственный налог на имущество. Муниципальный налог на имущество (ΤΑΠ / ΔΤ / ΔΦ) включен в счета за электроэнергию и включает, среди прочего, плату за уборку улиц и освещение. Государственный налог на имущество (ENFIA) представляет собой комбинацию налога на индивидуальный актив, основанного на площади помещений, и прогрессивного налога на недвижимость на человека, который основан на оценочной чистой стоимости всей собственности и может достигать 2%.

Гонконг

В Гонконге «налог на имущество» не адвалорный налог; это на самом деле подоходный налог.

В соответствии с Постановление о внутренних доходах Гонконга IRO s5B, все владельцы недвижимости не облагаются этим налогом, если они не получили рассмотрение, например, доход от аренды год оценки. Налог на имущество рассчитывается по чистая оценочная стоимость по стандартной ставке. Период аттестации - с 1 апреля по 31 марта.

Чистая оценочная стоимость

Формула:

Чистая оценочная стоимость = 80% от оценочной стоимости.
К уплате гонконгский налог на имущество = чистая оценочная стоимость X стандартная ставка налога на имущество
Оценочная стоимость = доход от аренды + премия + (возмещение безнадежной задолженности по аренде - безнадежная аренда) - Тарифы оплачивается владельцем.

Индия

Налоги на имущество взимаются либо правительством штата, либо местными общественными органами. Налог на недвижимость или «налог на дом» - это местный налог на здания, а также на прилегающую землю. Он налагается на Владельца (а не на хранителя собственности согласно 44-й поправке к конституции 1978 года). Он похож на налог на богатство в США и отличается от ставки акциза в Великобритании. Налоговые полномочия возложены на штаты и делегированы местным органам с указанием метода оценки, диапазона ставок и процедур сбора. Налоговая база - это годовая арендная плата (АРВ ) или рейтинг по площади. Недвижимость, занимаемая собственником, и другая недвижимость, не приносящая ренты, оценивается по стоимости, а затем конвертируется в АРВ-терапию с применением процента от стоимости, обычно четырех процентов. В большинстве муниципалитетов крупных городов существует налог на пустующие земли, а в других небольших городах и сельских районах нет налога на собственность на пустующие земли. В большинстве случаев гражданские органы освобождают от налогов все здания и земли, используемые для религиозного поклонения обществом, общественные места захоронения и кремации или земли наследия, благотворительные и образовательные цели, а также некоторые сельскохозяйственные земли. В остальном собственность центрального правительства не облагается налогом. Вместо этого, согласно указу исполнительной власти, допускается "плата за обслуживание". Имущество иностранных представительств также освобождается от налогов, не требуя взаимности. Налог обычно сопровождается налогами на услуги, например налогом на воду, налогом на дренаж, налогом на охрану окружающей среды (санитарию), налогом на освещение, и все это с использованием одной налоговой базы. Структура тарифов на сельскую (панчаят ) недвижимости, но в городских (муниципальных) районах она носит умеренно прогрессивный характер: около 80% оценок попадают в первые две скобки.[27]

Образцовая деталь местных общественных органов соответствующих городов.

серийныйгородаМуниципальный органНалог на свободную землюНалоговая справка
1МумбаиМуниципальная корпорация Бриханмумбаи (BMC)даhttps://ptaxportal.mcgm.gov.in
2ДелиМуниципальная корпорация Дели (MCD)да
3БангалорБрюхат Бангалор Маханагара Палике (BBMP)да
4ХайдарабадМуниципальная корпорация Большого Хайдарабада (GHMC)да
5АхмадабадМуниципальная корпорация Ахмедабада (AMC)
6ЧеннаиКорпорация Greater Chennai (GCC)да
7КалькуттаМуниципальная корпорация Калькуттыда
8СуратСуратская муниципальная корпорацияhttps://www.suratmunicipal.gov.in/Departments/PropertyTaxStructure
9ПунаМуниципальная корпорация ПуныТолько на ковровом покрытии свободной земли / собственности
10ДжайпурДжайпурская муниципальная корпорация

Ирландия

Основная статья: Местный налог на недвижимость (Ирландия)

Местный налог на недвижимость вступил в силу в Республика Ирландия 1 июля 2013 г. и собирается Уполномоченные по доходам. Налог взимается с жилой недвижимости. Ответственность несет владелец недвижимости (хотя в случае аренды на срок более двадцати лет ответственность несет арендатор). Доходы финансируют предоставление услуг местные органы власти. Такие услуги в настоящее время включают в себя общественные парки, библиотеки, открытые пространства и удобства для отдыха, планирование и развитие, пожарные и аварийные службы, техническое обслуживание и уборку улиц и освещение.

Налог основан на рыночной стоимости, облагаемой налогом через систему рыночных диапазонов. Первоначальная национальная центральная ставка налога составляет 0,18% от стоимости недвижимости до 1 миллиона евро. Недвижимость стоимостью более 1 миллиона евро облагается франшизой в размере 0,25%. С 1 января 2015 года местные власти могут изменять ставки LPT - / + 15% от национальной центральной ставки.

В случае собственности на сумму более 1 миллиона евро, разделение не применяется - 0,18% взимается с первого миллиона евро (1,800 евро) и 0,25% - с баланса. По оценкам правительства, от 85% до 90% всей собственности подпадают под первые пять диапазонов налогообложения.[28][29]

Ямайка

Этот налог уплачивается ежегодно и основан на процентном соотношении неулучшенной стоимости недвижимости.

Литва

Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год. Ставка налога на имущество составляет от 0,3% до 1%. Налоговая стоимость недвижимости определяется муниципалитетом.

С 1 января 2015 года, если стоимость имущества человека превышает 220 000 евро, применяется налог на имущество в размере 0,5 процента за превышение суммы.

Люксембург

Налог на недвижимость в Люксембург рассчитывается на основе «унитарной стоимости» имущества, определяемой налоговыми органами и взимаемой коммунами. Налог рассчитывается как единая стоимость имущества * ставка оценки * коммунальная ставка. Ставка налогообложения определяется законодателем и обычно составляет от 0,7% до 1%. Коммунальный тариф устанавливается муниципальным органом власти и варьируется от 120% до 900% в зависимости от муниципалитета.

В Люксембурге минимальные налоги на недвижимость по сравнению с соседними странами. Бенилюкс или в Евросоюз. Это составляет около 150 евро за квартиру в Люксембурге стоимостью 500 000 евро.[30][31]

Чехия

Существует два вида налога на имущество в Чехия: налог на недвижимость и налог на недвижимость.[32]

Объектами налога на недвижимость являются все поместья в соответствии с законодательством Чешской Республики, за исключением особых исключений: поместья, покрытые налогом на недвижимость (эти поместья не облагаются налогом только в той части, где находится недвижимость), леса, водоем, усадьбы с целью защиты страны.[33] Плательщиком налога является собственник данной недвижимости. Существуют разные виды налогов на недвижимость в зависимости от ее назначения (поля имеют более низкий коэффициент, чем имения, предназначенные для промышленности). Есть разница в налоге на строительные площадки. Стороны зданий, на которых нет недвижимости, имеют постоянный коэффициент 2 Kč за 1 квадратный метр, тогда как участки зданий с недвижимым имуществом (те части строительных площадок, которые не покрыты этой конкретной недвижимостью) облагаются налогом в соответствии с количеством граждан и местонахождением конкретная деревня / город / город.[33]

Объектами налога на недвижимость являются все здания и жилые единицы в соответствии с законодательством Чешской Республики, за исключением тех зданий, которые состоят из жилых единиц, которые уже облагаются налогом (многоквартирные дома, ...). Плательщиком снова становится собственник недвижимости. Налоговая база по зданиям и жилым помещениям - это площадь застроенной площади.[32]

Факты по обоим налогам:

1) Все доходы, полученные от налога на имущество (уплачиваемого налогоплательщиками) в конкретной деревне / поселке / городе, проходят через налоговую инспекцию обратно в эту конкретную деревню / город / город.[34]

2) Каждая деревня / город / город имеет разрешение на корректировку своего коэффициента налога на недвижимость (они равны 1, 2, 3, 4, 5 - что означает, во сколько раз будет умножен первоначально начисленный налог)[33]

3) Налоговый год - календарный год.[32]

4) Налоговую декларацию необходимо подать до конца января налогового года. Если плательщик сделал это в предыдущем налоговом году и обстоятельства налогообложения не изменились, то плательщик не должен сдавать налоговую декларацию, и налог начисляется соответствующим органом автоматически.[32]

5) Налог производится двумя одинаковыми платежами до конца мая и ноября соответственно. (Что касается нормального бизнеса)[33]

Важное понятие: существует разница между лицом, которое платит налоги физически, и лицом, несущим налоговое бремя. В этом виде налога в Чехии всегда одно и то же лицо, поэтому он не указывается.

Нидерланды

Налог на имущество (нидерландский язык: Onroerendezaakbelasting (OZB)) взимается на имущество на муниципальной основе. Налогом облагаются только владельцы жилой недвижимости и лица, арендующие / владеющие коммерческими помещениями. Люди, снимающие жилье, не платят налог на недвижимость. Муниципалитеты комбинируют свои налоги на имущество с налогом на вывоз мусора и за канализацию. Владельцы и пользователи собственности и земли также платят налоги, основанные на стоимости собственности, водным советам для защиты от наводнений и очистки воды и сточных вод («Waterchapsbelasting»). Процент от стоимости дома ("Huurwaardeforfait") добавляется к доходу владельца, поэтому владелец дома платит больше подоходного налога. Все налоги, связанные с недвижимостью, основываются на стоимости дома, оцененной муниципалитетом.

объединенное Королевство

Смотрите также: Тарифы для бизнеса в Англии и Уэльсе

В Великобритании владение жилой недвижимости или земли не облагается налогом, что почти уникально в ОЭСР.[35][36][37] Вместо этого Муниципальный налог обычно оплачивается резидент собственности, и только в случае незанятой собственности владелец становится обязанным ее уплатить (хотя владельцы часто могут получить скидку или освобождение от налога на пустую собственность).[38]

Доходы и таможня Ее Величества (HMRC ) в правилах указано:

«Муниципальный налог - это налог на собственность. В принципе, он может быть допустимым вычетом в тех случаях, когда вычитаются другие расходы, связанные с недвижимостью».[39]

Служба оценочного трибунала заявляет, что:

"Налог представляет собой сочетание налога на имущество и личного налога. Как правило, если в жилище проживают два или более человек, выплачивается полный налог. Если в жилище проживает один человек, то подлежит уплате 75%. Пустое жилище привлекает только сбор в размере 50%, если орган по выставлению счетов не примет иного решения ".[40]

Со времени введения бюджета на 2015/16 год произошло много изменений в налоге на имущество. Изменения в Разделе 24 освобождения от процентов по ипотечным кредитам, отмена 10% скидки на износ и сохранение высоких ставок налога на прирост капитала (CGT). Эти изменения привели к тому, что британские арендодатели платят намного больше налогов, чем раньше.

Муниципальный налог зависит от стоимости собственности, но не рассчитывается как простой процент. Вместо этого недвижимость относится к полосе муниципальных налогов (9 дюймов). Англия и 8 в Шотландия и Уэльс ). Оценка проводится Агентством оценки под эгидой Ее Величества налоговой и таможенной службы (HMRC ).[41][42]

Кроме того, при покупке недвижимости правительство Великобритании взимает Гербовый сбор Земельный налог" (SDLT, широко известный как «гербовый сбор») на дома стоимостью более 125 000 фунтов стерлингов. Гербовый сбор относится к цене дома, при этом сборы делятся на процент от прироста стоимости дома.Гербовый сбор отменен для собственности на 300 000 фунтов стерлингов или менее для новых покупателей, и если стоимость собственности для впервые покупателя превышает эту сумму, они выплачивают процент от суммы, превышающей максимальную стоимость 300 000 фунтов стерлингов.

Соединенные Штаты

Основная статья: Налог на недвижимость в США

В Соединенных Штатах налог на недвижимость обычно взимается местным правительством. Национальное правительство не взимает ни налога на недвижимость, ни налога на имущество. Правительства штатов взимают 3% от общей суммы налога на имущество. Остальные 97% собирает графства, муниципалитеты, школы, общественные колледжи, и многие другие специализированные правительственные учреждения, например библиотеки, музеи, парки, мостовые управления.[43] Ставки варьируются в зависимости от штата, от 0% до 4% от стоимости дома.[44] Оценка состоит из двух компонентов: улучшение или стоимость здания и стоимость земли или участка. Налог на имущество является основным налогом, поддерживающим местные: образование, полицию, пожарную охрану, правительство, дороги и большую часть инфраструктуры, например канализация, мосты, уличные фонари. Многие государственные и местные юрисдикции добавляют налоги на личную собственность. (См. Исключения ниже.)

История налога на имущество

Налогообложение существовало с зарождения правительств. Первоначально до появления денежной системы налоги в основном уплачивались как процент от выращенного урожая. Позже налог на собственность в древнем мире, в некоторых частях средневековой Европы и американских колониях основывался скорее на площади собственности, чем на ее стоимости. Наконец, валовая продукция собственности (например, годовой доход) использовалась в качестве базы для налогообложения.[45]

Древние времена

Первые налоговые записи, датируемые примерно шестью тысячами лет до нашей эры, были в виде почвенных табличек, которые были найдены в городе-государстве Лагаш (ныне на территории нынешнего Ирака). Система получила название бала (вращение). Было так, что каждый месяц налогом облагался один конкретный район города, что позволяло облегчить такую ​​трудную задачу. В Древнем Египте налоги взимались со стоимости зерна, скота, масла, пива, а также земли. К тому времени грамотным был только один человек из 100. Некоторые из этих людей были налоговыми инспекторами. Они вели записи о владельцах земли и ее размерах. Они собирали годовые данные, подсчитывая поголовье крупного рогатого скота и проверяя урожайность. Если налогоплательщик не мог уплатить налог, он предстал перед судом. Налоговые инспекторы были очень уважаемыми людьми благодаря своим способностям и навыкам.[46]

Средневековые времена

В Англии в XI веке налоги на землю платили крестьяне, арендовавшие эту землю у ее владельца. Чем производительнее была земля, тем выше была рента. В 1070-х годах Вильгельм Завоеватель установил раннюю форму налогообложения земли. Было обычным делом, что города вели записи о владельце собственности. Каждая посылка была измерена и оценена. Позже, после 1215 года, власть короля Иоанна по сбору доходов была ограничена, поэтому с этого момента налоги можно было собирать только с разрешения его баронов. После 1290 года нормальные люди начали платить этот вид налога в зависимости от местоположения собственности (выше для городских жителей и ниже для сельских жителей). В 16 веке налогом облагалась даже собственная земля короля. Власть короля в области налогообложения стала еще слабее сразу после 1689 года, когда был введен новый закон, означающий, что он не мог взимать налог без разрешения парламента.[47]

Тринадцать колоний

Прибытие в Новый мир пилигримы высадились в Плимуте и начали строительство своего города в 1620 году. После угроз со стороны местных жителей они построили форт. Паломники заключили пакт, чтобы защитить себя, а также установили законы, включая налогообложение и сборы. Всем людям была выделена равная доля земли, с которой они должны были платить налог.[48]

В Бостоне пуритане ввели налог на имущество для оплаты расходов на церковное и религиозное образование. Этот налог на имущество платил каждый, независимо от религии. Эта конкретная система просуществовала более ста лет. Налоговым инспектором был шериф. Система доказательств была похожа на Англию (оценщики вели учет движимого имущества). Положение гражданина принималось во внимание в части налога на имущество, а это означало, что вдове с детьми не только прощался налог на имущество, но и гарантировалось ежемесячное получение определенной суммы денег. С другой стороны, люди, разрушившие общественное имущество, должны были оплатить стоимость ремонта налогом на имущество.[48]

Соединенные Штаты

После основания Соединенных Штатов в 1776 году в большинстве регионов были повышены налоги (в основном за счет собственности). Позже центральное правительство выяснило, что эта система не работает, поскольку на эту меру было потрачено намного больше, чем получено. В конце 18 века возник спор между Александром Гамильтоном и Томасом Джефферсоном. Лагерь Гамильтона был предназначен для централизованного повышения налогов (в основном налога на имущество) с целью увеличения возможностей бюджета (а также власти) правительства. Лагерь Джефферсона был направлен на повышение доходов на местном уровне, поскольку это «звучало» больше как концепция демократии. Гамильтон хорошо разбирался в финансах; он помог установить капиталистическую систему, которая существует сегодня. Однако упомянутая выше финансовая стратегия (высокий налог на недвижимость) стала для него катастрофой.[49]Более высокие налоги (особенно на собственность) были окончательно установлены во время опасений, случится ли война с Францией или нет. Конгресс ввел в действие национальный налог на имущество, распределяемый между населением. Было много протестов, пока налог не был окончательно отменен. С другой стороны, тенденция к повышению местного налога на имущество сохранилась, поскольку местные органы власти смогли увеличить свои доходы с помощью этой меры.

ХХ век

В начале 20-го века было обнаружено, что налоговая система в США не может справедливо облагать сложную экономику налогами. Было проведено множество реформ (попытка уменьшить зависимость от налогов на недвижимость). Самый важный из них касался введения нового узкого налога на личную собственность, специально для домовладельцев и нематериальных активов. Многие президенты США пытались добиться снижения налога на недвижимость и введения налога на прибыль. Ко времени Великой депрессии сборы налога на имущество упали, поскольку доходы людей резко снизились. Правительства в основном снизили налог на недвижимость и ввели налоги с продаж. После Великой депрессии было сформировано множество движений для решения претензий к правительству с помощью настоящих налоговых реформ. Многие из этих реформ были одобрены и остаются действующим законом.[48]

Места без налога на имущество

Средний Восток

Африка

Америка

Европа

Океания

Соединенные Штаты

В Аляска «... только небольшая часть земельного массива подлежит обложению налогом на собственность. ... только 24 муниципалитета на Аляске (города или поселки) взимают налог на собственность». Однако подавляющая часть доходов местных органов власти поступает от налогов на недвижимость.[57] Нет налога на частную землю в американское Самоа, то Территория острова Пальмира или же Кингман Риф в Тихий океан островные районы.[58]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Ставка помола» в Инвестопедия.
  2. ^ «Ставки налога на недвижимость - отр».
  3. ^ Буссо, Нимрод (20 мая 2013 г.). «Министр внутренних дел одобрил удвоение налога на недвижимость для вакантных израильских квартир» - через Haaretz.
  4. ^ а б Сегу, Мариона (1 мая 2020 г.). «Влияние налогообложения вакансий на рынок жилья: данные из Франции». Журнал общественной экономики. 185: 104079. Дои:10.1016 / j.jpubeco.2019.104079. ISSN  0047-2727.
  5. ^ «Офис управления политикой Коннектикута: миллионные ставки». Получено 4 октября 2010.
  6. ^ Управление австралийского налогообложения. "Государственные и территориальные налоги". www.ato.gov.au. Получено 8 января 2018.
  7. ^ «Доплата за земельный налог». www.revenue.nsw.gov.au. 23 ноября 2016 г.. Получено 8 января 2018.
  8. ^ Австралия, Ассоциация местного самоуправления Юга. «Советские ставки». Получено 8 января 2018.
  9. ^ "Налог на имущество". Ontario.ca. Министерство муниципальных дел и жилищного строительства. Получено 6 июля 2020.
  10. ^ «В Торонто самая низкая ставка налога на недвижимость среди 35 крупных городов Онтарио, - говорится в новом исследовании».. thestar.com. 2 августа 2019.
  11. ^ "Налог на недвижимость". gov.bc.ca. Правительство Британской Колумбии. Получено 6 июля 2020.
  12. ^ Хемингуэй, Алекс. «В Ванкувере самая низкая в Канаде ставка налога на недвижимость - и кризис в сфере жилья. Что-то должно дать». Звезда Ванкувера. Toronto Star Newspapers Ltd. Получено 6 июля 2020.
  13. ^ "Налог на имущество". Alberta.ca. Правительство Альберты. Получено 6 июля 2020.
  14. ^ "Налог на недвижимость". saskatchewan.ca. Правительство Саскачевана. Получено 6 июля 2020.
  15. ^ «Оценка имущества». gov.mb.ca. Провинция Манитоба. Получено 6 июля 2020.
  16. ^ «Налог на передачу земли».
  17. ^ «Британская Колумбия облагает иностранных покупателей домов в Метро Ванкувер 15% налогом на недвижимость».
  18. ^ «Онтарио рассматривает вопрос о налогообложении иностранных инвесторов в недвижимость после Британской Колумбии».
  19. ^ «Программа для первых покупателей жилья - жилищная акция».
  20. ^ «Возврат налога на передачу земли для впервые покупающих жилье». www.fin.gov.on.ca.
  21. ^ «Освобождение от права на строительство нового дома - жилищная акция».
  22. ^ "DFL-1 16-DIC-1998 MINISTERIO DE HACIENDA - Ley Chile - Biblioteca del Congreso Nacional".
  23. ^ "Preguntas Frecuentes de Bienes Raíces".
  24. ^ [1][мертвая ссылка ]
  25. ^ "REGLAMENTO PARA LA APLICACION DEL ARTICULO 38 DEL DECRETO LEY N ° 3.063, DE 1979, MODIFICADO POR EL ARTICULO 1 ° DE LA LEY N ° 20.237" (PDF).
  26. ^ «Измененный закон Египта о налоге на недвижимость вступит в силу в июле: министерство финансов - экономика - бизнес - Ahram Online». english.ahram.org.eg. Получено 27 января 2017.
  27. ^ Датта, Абхиджит. (1992). Финансы местного самоуправления: тенденции, проблемы и реформы, в Багчи, Амареш. и другие. (Ред.), Государственные финансы в Индии, Нью-Дели: издательство Vikas для NIPFP ...
  28. ^ «Местный налог на недвижимость (LPT)». www.revenue.ie.
  29. ^ «Бюджет на 2013 год (Ирландия) - ПРИЛОЖЕНИЕ B - Местный налог на недвижимость (LPT) (5 декабря 2013 г.) " (PDF).
  30. ^ "Налог на недвижимость | Le Gouvernement du Grand Duché de Luxembourg". www.guichet.public.lu. Получено 22 февраля 2016.
  31. ^ «Люксембургская налоговая смарт-карта». www.nexvia.lu/#!tax-smart-card/glc4v. Получено 22 февраля 2016.
  32. ^ а б c d "338/1992 Sb. Zákon o dani z nemovitých věcí" [338/1992 Coll. Закон о налоге на недвижимость. Zákony pro lidi (на чешском языке).
  33. ^ а б c d "Da z nemovitých věcí" [Налог на недвижимость] (на чешском языке).
  34. ^ "Розпочтовые урчени даны" [Бюджетное определение налогов]. Finanční správa České republiky (на чешском языке).
  35. ^ Винтур, Патрик (7 декабря 2015 г.). «У лейбористов есть« моральная миссия »- бороться с неравенством, - говорит Тристрам Хант». Хранитель.
  36. ^ Ян Коуи (21 июля 2011 г.). «Цены на жилье пострадают от« революционного »налога на недвижимость, предложенного ОЭСР». Телеграф. Архивировано из оригинал 23 июля 2011 г.
  37. ^ «Настоящая надежда на домовладение». libdemsalter.org.uk.
  38. ^ «Муниципальный налог - GOV.UK». www.gov.uk.
  39. ^ «BIM46840 - Особые вычеты: арендная плата и ставки: муниципальный налог». www.hmrc.gov.uk. Получено 18 сентября 2015.
  40. ^ «Рекомендации муниципального налога». Архивировано из оригинал 3 октября 2015 г.
  41. ^ "Муниципальные налоговые диапазоны и ставки | Вестминстерский городской совет". www.westminster.gov.uk. Получено 18 сентября 2015.
  42. ^ "Муниципальные налоговые диапазоны и ставки - руководство | Совет Ламбета". www.lambeth.gov.uk. Получено 18 сентября 2015.
  43. ^ «Государственные, федеральные и местные налоги» (PDF). ncsl.org. Национальная конференция законодательных собраний штатов. п. 3.
  44. ^ «Налоговый фонд - Налоги на имущество на собственное жилье государством, 2004–2009 годы». 2009. Получено 4 октября 2010.
  45. ^ Адамс, Чарльз. Эти грязные тухлые налоги. Нью-Йорк, Нью-Йорк: Саймон и Шустер, 1998
  46. ^ Историей Древнего мира, https://www.historyoftheancientworld.com/2013/04/a-brief-history-of-property-tax/
  47. ^ История налогообложения в Великобритании, https://www.familymoney.co.uk/uk-tax/uk-tax-essentials/history-taxation-united-kingdom/
  48. ^ а б c Краткая история налога на имущество, https://www.iaao.org/uploads/A_Brief_History_of_Property_Tax.pdf
  49. ^ История налогов в США, https://www.investopedia.com/articles/tax/10/history-taxes.asp
  50. ^ «Основные моменты Мавритании 2013» (PDF). 11 января 2014 г. Архивировано с оригинал (PDF) 11 января 2014 г.
  51. ^ «Гренландия - Физические лица - Прочие налоги». taxsummaries.pwc.com.
  52. ^ eTax, Nordisk. "Фарерские острова".
  53. ^ «Форум британских экспатов • Просмотр форума - Мальта».
  54. ^ «Палау (Государственный департамент США)».
  55. ^ Тим Стермоз (20 июня 2013 г.). «Скрытый рай без подоходного налога и налога на имущество…». Суверенный человек.
  56. ^ «Зачем инвестировать в Острова Кука - действительно ли это хорошо?». www.destination-cook-islands.com.
  57. ^ "Факты о налогах на Аляске". Министерство торговли, местного населения и экономического развития Аляски: Государственный эксперт по оценке. Получено 9 мая 2017.
  58. ^ "GAO / OGC-98-5 - Островные территории США: Применение Конституции США". Типография правительства США. 7 ноября 1997 г.. Получено 9 мая 2017.

дальнейшее чтение