Налогообложение в Исландии - Taxation in Iceland

Налоги в Исландии взимаются государством и муниципалитетами.^[1] Имущественные права сильны и Исландия одна из немногих стран, где они применяются к управление рыболовством. Налогоплательщики выплачивают друг другу различные субсидии, аналогично европейским странам, которые государства всеобщего благосостояния, но расходы меньше, чем в большинстве европейских стран. Несмотря на низкие налоговые ставки, общее налогообложение и потребление по-прежнему намного выше, чем в таких странах, как Ирландия. Правила приема на работу относительно гибкие.

Подоходный налог

Подоходный налог удерживается у источника, который называется платить по мере того, как вы зарабатываете (PAYE). Каждому сотруднику предоставляется личный налоговый кредит в размере 53 895 исландских крон в месяц (2018 г.), который вычитается из рассчитанных налогов. Неиспользованный кредит может быть передан одному из супругов. Обязательное пенсионное страхование сотрудников составляет 4% от совокупного дохода (работодатель предоставляет минимум 8%), а еще 4% от общего дохода могут быть вычтены для частных пенсионное страхование (в этом случае работодатель обязан дополнительно уплатить 2% премии в пользу сотрудников).^[2][3][4]

До 2016 года Исландия использовала трехуровневую систему подоходного налога, основанную на уровне дохода человека. С 2016 года в Исландии используется двухуровневая система.

	Ежемесячное рассмотрение	Ежегодное рассмотрение	Показатель	Личный ежемесячно налоговый кредит	Персональный годовой налоговый кредит
2015	Первые 336035 ISK	Менее 4032420 исландских крон	37.13%	51 920 исландских крон	623 040 исландских крон
	От 336 036 до 836 990 исландских крон	От 4 032 432 до 10 043 880 исландских крон	38.35%
	Свыше 836 990 исландских крон	Более 10 043 880 исландских крон	46.25%
2017	Первые 834 707 исландских крон	Менее 10 016 484 исландских крон	36.94%	52,90 исландских крон	634 800 исландских крон
	Свыше 834 707 исландских крон	Более 10 016 484 исландских крон	46.24%
2018	Первые 893 713 исландских крон	Менее 10 724 556 исландских крон	36.94%	53 895 исландских крон	646 740 исландских крон
	Свыше 893 714 исландских крон	Более 10 724 556 исландских крон	46.24%

В 2018 году налог на прибыль составил:

Структура налога на прибыль в 2018 г.

	Процентов
общегосударственный налог	22,50 и 31,80
Муниципальный налог (13,7% - 14,52%)	14.44
Всего	36.94 - 46.24

Если годовой доход физического лица ниже 1 750 782 исландских крон, подоходный или муниципальный налог уплачиваться не будет. Годовой налоговый кредит для физических лиц (646 740 исландских крон, 2018 г.) равен освобождению от налогообложения первых 1750 782 исландских кроны.

Дети до 16 лет должны платить подоходный налог в размере 6%, если их годовой доход превышает 180 000 исландских крон.

Налог на прирост капитала

Физические лица в Исландии платят 22% налог на прирост капитала (2018)

Налог на развитие прироста капитала

	2016	2017	2018
Налог на прирост капитала	18%	20%	22%

Корпоративный налог

В налог с доходов корпораций ставка в Исландии составляет 20% с 2011 года,^[1] один из самых низких в мире. Эти 20% предназначены для компаний с ограниченной ответственностью и компаний с ограниченной ответственностью. Корпоративный подоходный налог для других типов юридических лиц (например, товариществ) облагается по ставке 37,6%. Корпорации-нерезиденты, ведущие бизнес в Исландии, облагаются той же ставкой, что и корпорации-резиденты.^[5][6]

Налог на добавленную стоимость

Стандартная ставка налог на добавленную стоимость составляет 24%. Ряд конкретных потребительских товаров и услуг подлежат пониженной ставке НДС в размере 11% (например, продукты питания, отели, газеты, книги и энергия, такая как электричество, отопление и топливо).

Резиденция в Исландии

Для целей налогообложения резидентом Исландии считается любое лицо, находящееся в Исландии 183 дня в течение любого 12-месячного периода. Лицо, находящееся в Исландии более 183 дней, считается резидентом со дня прибытия. После отъезда из Исландии налоговые обязательства физического лица прекращаются.

Нерезиденты, пребывающие в Исландии на срок менее 183 дней, облагаются национальным подоходным налогом с любого дохода. Они также облагаются муниципальным подоходным налогом, а также жители.

Рекомендации

1. http://www.invest.is/Doing-Business-in-Iceland/Tax-System/ В архиве 13 октября 2010 г. Wayback Machine
2. "Налоговое обязательство". Ríkisskattstjóri. Получено 12 апреля 2018.
3. «Надбавки, отчисления и кредиты». Ríkisskattstjóri. Получено 12 апреля 2018.
4. «Налоги в Исландии». www.invest.is. Получено 2018-04-19.
5. «Исландия - Налоги на корпоративный доход». taxsummaries.pwc.com. Получено 2018-04-19.
6. eTax, Nordisk. «Налоговые ставки Исландии». www.nordisketax.net. Получено 2018-04-19.