Налогообложение в Австрии - Taxation in Austria

В Австрия, налоги взимаются государством, а налоговые поступления в Австрии составили 42,7% от ВВП в 2016 году согласно Всемирный банк[1] Самый важный источник доходов для правительства - это подоходный налог, налог с корпораций, социальные отчисления, налог на добавленную стоимость и налог на товары и услуги.[2] Другими важными налогами являются муниципальный налог, налог на недвижимость, налог на страхование транспортных средств, налог на имущество, налог на табак. Не существует налог на имущество. В налог на дарение и налог на наследство были отменены в 2008 году. Кроме того, самозанятые лица могут использовать налоговые льготы в размере 3900 евро в год. Налоговый период устанавливается на календарный год. Однако есть вероятность исключения, но необходимо получить разрешение налогового органа. В Индекс финансовой секретности оценивает Австрию как 35-е место среди самых безопасных налоговых убежищ в мире.[3]

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Лица, постоянно или постоянно проживающие в Австрии, подлежат налогообложению в неограниченном размере. Без ограничений, потому что весь доход (внутри или за пределами Австрии) должен облагаться налогом. Кроме того, даже часть дохода может облагаться налогом, даже если человек не имеет постоянного или постоянного места жительства в Австрии.[4]

Установлен подоходный налог в Австрии постепенно в 1988 году. С тех пор было внесено много поправок. В последнем с 2016 г. были снижены налоговые ставки (см. Таблицу). Всего существует семь тарифных зон. Люди, которые зарабатывают менее 11 000 евро в год, не платят никаких налогов. Наивысшая предельная ставка налога составляет 55% для людей, чей годовой доход превышает 1 000 000 евро. Налог уплачивается ежемесячно.[5]

Предельная ставка налога с 2016 г.Предельная ставка налога с 2009 по 2015 гг.Диапазон заработной платы
0%0%0 - €11,000
25%36,5%€11,001 - €18,000
35%36,5%€18,001 - €25,000
35%43,2143%€25,001 - €31,000
42%43,2143%€31,001 - €60,000
48%50%€60,001 - €90,000
50%50%€90,001 - €1,000,000
55%50%Более 1000000 евро
Налогообложение
10-процентный штамп о наследстве и правопреемстве.
Аспект фискальная политика

Корпоративный налог (Körperschaftssteuer)

Корпорации подлежат неограниченному налогообложению в Австрии всего их дохода, если они имеют юридический адрес или место эффективного управления в Австрии.[6]

Корпорации квалифицируются как независимые налоговые субъекты, поэтому всегда следует различать налоговые последствия на уровне компании и на уровне акционеров. На уровне компании прибыль облагается налогом по стандартной ставке корпоративного подоходного налога в размере 25%. На уровне акционеров распределение прибыли обычно облагается налогом у источника в размере 25% для корпораций и 27,5% для других получателей.[7]

Также существует минимальный налог (Mindestkörperschaftssteuer) как для компаний с ограниченной ответственностью (LLC), так и для акционерных обществ, который равен 5% от их уставного капитала. т.е. 1750 евро и 3500 евро в год. Банки и страховые компании облагаются другой суммой - 5 452 евро. Для новых фирм снижается налог на 1092 евро в первый год их существования.

Социальные отчисления

Австрийский социальное страхование является обязательным и включает медицинское страхование, пенсионное страхование, страхование от безработицы и страхование от несчастных случаев.

Взносы определяются как процент от общего ежемесячного заработка (но только до указанных максимальных сумм) и выплачиваются частично работником и частично работодателем.

Максимальный размер взносов для регулярных платежей составляет 4980 евро в месяц. Максимальная база взносов для специальных выплат (тех, которые не производятся ежемесячно, например, бонусов) составляет 9 960 евро в год.

С 1 января 2017 года процентные значения выглядят следующим образом.[8]

Тип страховкиОплачивает работодательОплачивается сотрудникомОбщий
Пенсионное страхование12.55%10.25%22.80%
Страхование от несчастных случаев1.30%0.00%1.30%
Медицинская страховка3.78%3.87%7.65%
Страхование по безработице*3.00%3.00%*6.00%
Другие.85%1.00%1.85%
Общий21.48%18.12%39.60%
Выходной фонд1.53%0.00%1.53%

Налог на добавленную стоимость (НДС )

Австрийский покупатель должен заплатить чистую сумму продаж плюс 20% налог на добавленную стоимость, который указывается отдельно в счете поставщика. Фактически заказчик оплачивает налоговое бремя поставщика. После этого сумма вычитается из собственного налога на добавленную стоимость клиента.

Конечный розничный потребитель берет на себя окончательное бремя. Среди прочего, экспорт и определенные услуги для иностранных клиентов освобождаются от налога на добавленную стоимость. Импортные операции из стран, не входящих в ЕС, облагаются налогом с оборота по той же ставке, что и налог с продаж.

Налог на добавленную стоимость снижен до 10% на некоторые продукты, например, это относится к основным продуктам питания и печатным материалам. Дополнительно взимается НДС в размере 13% для номеров в хостеле.[9]

Подоходный налог с нерезидентов

С лиц, у которых нет места жительства или обычного проживания, взимается налог только с доходов, полученных из Австрии. Компании, у которых нет ни своего руководства, ни своего предприятия в Австрии, несут ответственность только за свои доходы, поступающие из Австрии. Однако они могут вычесть свои допустимые расходы, экономически связанные с Австрией. Ставки для них такие же, как для обычных резидентов, хотя для расчета необходимо добавить 9000 евро к их налоговой базе.[10]

Ставки подоходного налога В следующих категориях налог может удерживаться по ставке 20%.

  • доход, полученный от коммерческих или технических консультаций, или от занятий спортом или искусством.
  • доход, полученный за право использования патентов, авторских прав, ноу-хау и лицензионных сборов.
  • доход от работы и гонорары директора

Прочие налоги

В Австрии существует ряд других типов налогообложения, в том числе следующие:

• Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer) ставка налога равна 25%. В соответствии с налоговой реформой 2016 года ставка налога на дивиденды увеличилась до 27,5%, в то время как ставка налога на сбережения осталась неизменной (25%).

• Налог на передачу недвижимости (Grunderwerbsteuer) - После налоговой реформы 2016 года изменилась налоговая база. Это уже не тройная единая стоимость земли, а реальная рыночная стоимость. Основным фактором является то, будет ли передача осуществлена ​​в семье или нет. В последнем случае ставка налога составляет 3,5%. Общие затраты при покупке недвижимости составляют 10-15% от покупной цены. (включая комиссии)

• Транспортный налог (Kfz-Steuer) - Этот сбор взимается со всех австрийских автомобилей и всех иностранных транспортных средств, зарегистрированных в Австрии. В основе налогообложения лежит объем цилиндров для мотоциклов и лошадиных сил для всех остальных транспортных средств.

• Муниципальный налог: Предприятия платят муниципальный налог в муниципалитет, в котором находится предприятие.

• Налог на передачу земли

• Акцизный сбор (Verbrauchssteuer) - Акцизный сбор такой же, как и в других странах ЕС. Он взимается как с импорта, так и с экспорта и обычно взимается с бензина, табака, энергетических продуктов, алкогольных напитков и т. Д.[11]

Налоговая реформа 2016

В 2016 году в Австрии произошла налоговая реформа. ставки налога на прибыль (см. таблицу в статье). Интересным фактом является то, что ставка налога на самый высокий уровень дохода составляет 55%, что является 4-м по величине в ЕС после Швеции, Португалии и Дании. Кроме того, компании с годовой прибылью более 15 000 евро должны установить и использовать электронные записи продаж, и, кроме того, они должны предоставлять квитанцию ​​на каждую продажу. В нем задействовано почти 150 тысяч австрийских предприятий. Ставка налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) увеличилась с 10% до 13%, что может повлиять, например, на культуру, отельеров и т. Д. Напротив, ставка НДС на лекарства, арендную плату и продукты питания осталась неизменной. Ставка налога на прирост капитала увеличилась с 25% до 27,5%. Эта реформа считалась отправной точкой для длительного процесса масштабных реформ в Австрии. В ближайшем будущем ожидаются дальнейшие реформы в сфере образования и рынка труда.[12]

Рекомендации

  1. ^ «Статика доходов - 2017» (PDF).
  2. ^ «Статистика доходов - Австрия» (PDF).
  3. ^ Пользователь, Супер. «Посмотреть результаты 2018». www.financialsecrecyindex.com. Получено 2018-05-02.
  4. ^ «BMF - Einkommensteuer». www.bmf.gv.at (на немецком). Получено 2018-05-02.
  5. ^ «Австрия - подоходный налог». КПМГ. 2017-05-05. Получено 2018-05-02.
  6. ^ «Австрия - Налоги на корпоративный доход». taxsummaries.pwc.com. Получено 2018-05-02.
  7. ^ «Австрия - Налоги на общий доход».
  8. ^ «Прочие налоги и сборы». КПМГ. 2017-05-05. Получено 2018-05-02.
  9. ^ «Австрийская налоговая система - Steuerberatung Casapicola & Gross, 1010 Wien». Steuerberatung Casapicola & Gross, 1010 Вена. Получено 6 июн 2018.
  10. ^ GmbH, Casapicola & Gross Wirtschaftsprüfungs-und Steuerberatungs. "Налоговый консультант Вена: Австрийская налоговая система". www.taxes.at. Получено 2019-04-23.
  11. ^ "Da syový systém v Rakousku 2018: míra zdanění příjmů, DPH | Finance.cz". www.finance.cz. Получено 2019-04-23.
  12. ^ "Rakousko: Základní charakteristika teritoria, ekonomický přehled | BusinessInfo.cz". www.businessinfo.cz. Получено 2019-04-23.