Налогообложение в Финляндии - Taxation in Finland

Налогообложение
10 процентов наследства и преемственности пошлины с штампом.svg
Аспект фискальная политика

Налогообложение в Финляндии в основном осуществляется через Финская налоговая администрация, агентство Министерство финансов. Финская таможня и Финское агентство транспорта и коммуникаций Traficom, также собираем налоги. Собранные налоги распределяются между Правительством, муниципалитеты, церковь и Учреждение социального страхования, Kela.[1]

Налогообложение по типу

Общая налоговая нагрузка на рабочую силу

Налоги на заработную плату уплачиваются как работником, так и работодателем. «Брутто-зарплата», сообщаемая работнику, обычно не включает в себя какие-либо налоги, уплачиваемые работодателем, которые составляют значительную часть налогов. Сотрудник лично платит муниципальный налог, государственный налог и различные мелкие налоги, включая взносы на обязательное страхование. Работник уплачивает обязательные взносы на страхование и пенсионные взносы.[2][3] Финская система не требует, чтобы работник лично платил пенсионные взносы, и не предусматривает добровольных взносов или подбора работодателя.

Учитывая сумму всех обязательных платежей от общих расходов работодателя на заработную плату, предельный налог ставка, то есть процент от каждых дополнительных удержанных 100 евро, быстро увеличивается с 25% до 48% при 13 000 евро в год, с 48% до 55% при 29 000 евро в год, достигает 67% при 83 000 евро в год и немного снижается. до 65% по цене 127 000 евро в год (данные за 2018 г.). Сюда входит и пенсия.

Различные источники включают разные сборы: официальный калькулятор на веб-сайте налоговой администрации на vero.fi включает только взносы работодателя в налоги, тогда как Ассоциация налогоплательщиков Финляндии включает взносы как работодателя, так и служащих. Это дает существенно разные результаты.[4][5]

Налог на заработанный доход

Заработанный валовой доход облагается налогом пропорциональный коммунальные налоги, уплаченные муниципалитеты (16,5% - 22,5%, в среднем 19,17%) и приходов (1,00% - 2,00%, в среднем 1,34%), а также прогрессивный налог штата[6] (налоговые категории 6,5% - 31,75%). Существует налоговый кредит на заработанный доход для местных налогов, что делает их слегка прогрессивными, несмотря на их фиксированную ставку. На практике малообеспеченные граждане вообще не платят госпошлину, так как налог на их доходы не превышает стандартных отчислений.

Взносы, основанные на доходах
Тип взносаСтавка сотрудникаСтавка работодателя
Пенсионный сбор4.7%18.3%
Плата за медицинское обслуживание1.19%---
Взнос дневного пособия0.82%---
Страхование по безработице0.6%3.2%
Взнос социального страхования---2.12%

Сборы по добровольному пенсионному страхованию или переводы на личный пенсионный счет зачисляются в счет налога на заработанный доход в размере до 5000 евро в год.

В соответствии с Finnwatch 60–70% (37 млрд евро) пенсионных фондов Финляндии инвестируются в налоговые убежища.[7] Политические партии имеют разные планы относительно налоговых убежищ.[8]

Общий подоходный налог, уплаченный работником, включая обязательные страховые взносы, составил 29,8% при среднем годовом доходе 37 400 евро в 2010 году. Это не включает пенсию или сборы, уплаченные работодателем (см. Ниже).

Таблицы государственного подоходного налога в Финляндии (2016 г.)
Налогооблагаемый заработанный доход (евро)Базовая сумма налогаОценить в скобках
16,700–25,00086.5%
25,000–40,800547.5017.5%
40,800–72,3003,312.5021.5%
72,200–10,08531.75%

Налоговая администрация собирает подоходный налог с каждой зарплаты, а затем оплачивает разницу между налоговыми обязательствами и налогами, уплаченными в качестве налоговой скидки, или взыскивает впоследствии в качестве налоговой задолженности. Решение отправляется налогоплательщику в период с мая по октябрь следующего года. Налоговые скидки, если таковые имеются, обычно выплачиваются примерно через два месяца после этого. Работодатель несет ответственность за выбор компании пенсионного страхования; работник не имеет права голоса. Пенсии работодателей в государственном секторе обрабатываются специализированным агентством. Кева.[9]

Корпоративный подоходный налог и налог на прибыль от капитала

Доход от дивиденды, арендная плата и прирост капитала облагаются налогом налог на доход с капитала. В 2017 году доход от капитала облагается налогом по фиксированной ставке 30% или 34% для дохода, превышающего 30 000 евро. У некоторых компаний разное налогообложение в зависимости от того, указаны они или нет. Публичные компании не облагают налогом 15% дивидендов. Эффективный налог на дивиденды ставка, таким образом, составляет 25,5% - 28,9%.

Однако налогообложение дивидендов от компаний, не зарегистрированных на бирже, намного ниже. 75% этих дивидендов не облагаются налогом в размере до 150 000 евро. Это по-прежнему включает условие, согласно которому дивиденды не должны превышать 8% математической стоимости акций (часть чистых активов на одну акцию). 75% части, превышающей 8% -ную границу, вместо этого будет облагаться налогом как заработанный доход. Если физическое лицо получает более 150 000 евро в виде дивидендов от компаний с ограниченной ответственностью, не зарегистрированных на бирже, процент освобождения от налогов будет составлять только 15% для суммы, превышающей 150 000 евро. Эффективная ставка налога на дивиденды, не превышающие 8% от стоимости акций, составит 7,5–8,5%. Из-за эффекта чистых активов дивиденды частных компаний с долгом обычно облагаются налогом как заработанный доход.

В налог с доходов корпораций ставка 20,0%. В налог с корпораций был полностью оплачен как налог на дивиденды до 2004 г., но из-за требований ЕС о нейтралитете, налоговые льготы, разрешенные для выплаты дивидендов, теперь более сложны. В январе 2014 года корпоративный налог был снижен с 24,5% до 20,0%.[10]

Налог на недвижимость

Муниципальные налоги на собственность низкие, поскольку муниципалитеты в основном удовлетворяют свои потребности в финансировании за счет прямых налогов на прибыль и государственных субсидий. Налоговые ставки выше для объектов отдыха, например, дач. Налог на недвижимость взимается ежегодно с текущей рыночной стоимости. Общие ставки составляют 0,60–1,35%, 0,32–0,75% для обычного жилья и 0,50–1,00% для недвижимости для отдыха.

Налог на передачу собственности составляет 4%, а для акций и акций жилищных кооперативов - 1,6%. Освобождаются от уплаты налога впервые покупатели дома.

Налоги на потребление

НДС взимается по стандартной ставке 24% (январь 2013 г.) и по двум сниженным ставкам в 14% на продукты питания, ресторанные услуги, услуги общественного питания и корма для животных, а также 10% на книги, фармацевтические продукты, услуги, создающие возможности для физических упражнений. пассажирские перевозки и проживание.[11]

Акцизы действуют в отношении алкоголя, табака, сладостей, лотерей, страховок, транспортного топлива и автомобилей (2011 г.). Налог на автотранспортные средства значительный. Как правило, постоянные жители не могут водить в Финляндии автомобили с иностранной регистрацией. Лица, постоянно проживающие за пределами Финляндии, могут управлять автомобилем с иностранной регистрацией в Финляндии в течение шести месяцев или до 18 месяцев, если проживание за границей подтверждено таможней отдельно.[12] В качестве исключения, Европейская государственная служба сотрудники, работающие на Евросоюз освобождены от уплаты автомобильного налога за свой личный автомобиль.

Аптеки платят только акциз со своего годового дохода; НДС на лекарства не взимается. Существует налоговая льгота для аптек, у которых есть дочерние аптеки (сивуаптеекки). Целью данной политики является поддержка аптек в малонаселенных регионах.[13]

Церковные налоги

Налоги взимаются с членов двух официальных церквей, Евангелическо-лютеранская церковь Финляндии и Финская Православная Церковь и два лютеранских прихода по всей стране; немецкий приход в Финляндии и Волость Олауса Петри для граждан Швеция проживает в Финляндии. Ставки налога варьируются от 1% до 2% от заработанного дохода. Лица, не являющиеся членами этих церквей, освобождаются от оплаты. Небольшой процент, 2,55% по состоянию на 2011 год,[14] корпоративных налогов также распределяется между приходами. Корпорации платят церковный налог независимо от религиозного статуса корпорации.

Публичность налогов на прибыль

Даже если информация о доходах и порядке налогообложения отдельных лиц и компаний не является общедоступной, сумма налогов, взимаемых с каждого человека и компании, является общедоступной. Орган налоговой администрации должен предоставить информацию бесплатно, если запрос является целевым. Более крупные записи представляются в журналистских целях. Капитальный доход и заработанный доход являются общедоступной информацией, в то время как налогообложение дивидендов от компаний с ограниченной ответственностью, не котирующихся на бирже, - нет.

Налогообложение нерезидентов

Любой, кто прибыл в Финляндию и оставался там более 6 месяцев, становится, с точки зрения налогового администратора, резидентом. Доход резидентов по всему миру облагается финским налогом, поэтому различия между странами происхождения не существует. Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из финских источников.[15]

Идентификационный номер и налоговый номер

Лица, работающие в Финляндии в течение короткого периода, могут получить финское удостоверение личности в налоговой инспекции. Финская налоговая администрация имеет право вводить информацию в систему регистрации населения и распространять идентификационные коды совместно с местными регистрационными органами, если речь идет об иностранцах, которые прибывают на временный период, т.е. менее одного года для работы в Финляндии. Для ID требуется следующая информация, введенная в систему: полное имя, дата рождения, пол, место рождения, адрес, гражданство, родной язык и род занятий.[16]

В связи с мерами по борьбе с теневой экономикой в ​​строительной отрасли в 2012 году был принят новый Закон, регулирующий обязательные налоговые номера и государственный реестр налоговых номеров. В настоящее время обязательные налоговые номера выдаются только рабочим строительной отрасли. Индивидуальный налоговый номер не указывает возраст, пол или дату рождения человека. Число не меняется, когда рабочий переходит на работу к другому работодателю или на другую строительную площадку.[17]

Налог у источника для иностранных наемных работников со специальными знаниями

В соответствии с Законом о подоходном налоге с иностранных наемных работников со специальными знаниями (1995 г.) вместо государственного подоходного налога на заработанный доход и коммунального налога взимается удерживаемый налог в размере 35%. Налог у источника выплаты применяется к иностранным работникам при следующих условиях:

  • физическое лицо становится резидентом Финляндии в начале периода занятости, к которому применяется Закон
  • Денежная заработная плата за эту работу составляет не менее 5800 евро в месяц в течение всего периода занятости, к которому применяется Закон.
  • его задачи требуют особого опыта
  • он не является гражданином Финляндии и не проживал в Финляндии в течение пяти лет, предшествовавших году начала работы.

Налогоплательщиком считается иностранный специалист в течение максимум 48 месяцев с момента начала работы.[1]

Официальные лица Евросоюза

Заработная плата или гранты, выплачиваемые органами Европейского Союза, такими как Европейское химическое агентство в Хельсинки, в Финляндии не облагаются налогом, и о них не нужно сообщать в налоговую администрацию Финляндии или в отдел социального обеспечения Финляндии, независимо от места жительства. Сотрудники органов Европейского Союза могут привезти автомобиль в Финляндию без уплаты финского автомобильного налога.

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б «Архивная копия». Архивировано из оригинал на 2014-06-06. Получено 2014-06-03.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь)
  2. ^ {fi} https://www.aamulehti.fi/uutiset/nain-vahan-lisasatasesta-jaa-sinulle-kateen-laskelman-tulos-yllattaa-ja-hatkahdyttaa-myos-keskituloisia-200785052
  3. ^ {fi} https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48846/valtion-tuloveroasteikko-2018/
  4. ^ {fi} https://www.veronmaksajat.fi/luvut/Laskelmat/Palkansaajan-veroprosentit/
  5. ^ {fi} https://www.veronmaksajat.fi/luvut/Laskelmat/palkkakuitti/
  6. ^ «Архивная копия». Архивировано из оригинал на 2014-06-06. Получено 2014-06-03.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь)
  7. ^ «Архивная копия». Архивировано из оригинал на 2017-12-25. Получено 2017-12-24.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь)
  8. ^ "Finnwatch: Puolueet puuttuisivat eri tavoilla veroparatiiseihin". Yle Uutiset. Получено 24 декабря 2017.
  9. ^ https://www.tyoelake.fi/tyonantajan-velvollisuudet/julkisaloilla-oma-lakinsa/
  10. ^ «Финляндия снизит ставку корпоративного налога на 4,5%». Independent.ie. Получено 24 декабря 2017.
  11. ^ «Налоговая администрация Финляндии> Изменения в НДС с 1 января 2013 г.». 6 июня 2014 г. Архивировано с оригинал 6 июня 2014 г.. Получено 24 декабря 2017.
  12. ^ «Архивная копия». Архивировано из оригинал на 2016-11-29. Получено 2016-11-28.CS1 maint: заархивированная копия как заголовок (связь)
  13. ^ «Аптееккимаксу - Фимеа». Fimea.fi. Получено 24 декабря 2017.
  14. ^ "Вм.фи". Vm.fi. Архивировано из оригинал 19 июня 2013 г.. Получено 24 декабря 2017.
  15. ^ «Прибытие в Финляндию». Vero.fi. Получено 24 декабря 2017.
  16. ^ "Налоговая администрация Финляндии> Персональные идентификационные коды Финляндии для краткосрочного использования". 6 июня 2014 г. Архивировано с оригинал 6 июня 2014 г.. Получено 24 декабря 2017.
  17. ^ «Индивидуальные налоговые номера - инструкция по применению». Vero.fi. Получено 24 декабря 2017.

дальнейшее чтение

Коллиандер, Андерс (апрель 2009 г.). Налогообложение в Финляндии 2009 (PDF). Публикации Министерства финансов. 7/2009. Министерство финансов. ISBN  978-951-804-932-9.

внешняя ссылка