Налоговый сдвиг - Tax shift

Налоговый сдвиг или же Налоговый своп это изменение в налогообложение который отменяет или снижает один или несколько налогов и устанавливает или увеличивает другие, сохраняя при этом общий доход.[1] Термин может относиться к желаемым сдвигам, например к Пиговские налоги (обычно налоги на грех и эконалоги ), а также (предполагаемые или реальные) нежелательные сдвиги, такие как переход от корпораций с участием нескольких штатов к малому бизнесу и семьям.[2]

Введено

Определение:

Налоговый сдвиг - это вид экономического явления, при котором налогоплательщик передает налоговое бремя покупателю или поставщику путем увеличения продажной цены или снижения закупочной цены в процессе товарного обмена. [3]

1. Налоговый сдвиг - это перераспределение налогового бремени. Его экономическая суть - перераспределение национального дохода каждого. Отсутствие перераспределения национального дохода не является активом налогового сдвига.

2. Налоговый сдвиг - объективный процесс экономического движения. Он не включает никаких эмоциональных факторов. Берут ли налогоплательщики инициативу на повышение или понижение цен или пассивно принимают колебания цен, не связано с налоговым сдвигом. Были ли экономические отношения между налогоплательщик и налогоплательщик - это классовая оппозиция или оппозиция единства, это также не связано с налоговым сдвигом.

3. Сдвиг налога достигается за счет изменения цен. Цена, указанная здесь, включает не только цену продукции, но и цену элемента. Упомянутые здесь изменения цен включают не только прямое повышение и снижение цен, но также косвенное повышение цен и снижение цен. Без изменения цен, без налогового сдвига.

Он имеет следующие три характеристики:

(1) Это тесно связано с ростом и падением цен;

(2) Это перераспределение налоговой нагрузки между хозяйствующими субъектами, а также перераспределение экономических интересов. Результат неизбежно приведет к несогласованности между налогоплательщиками и налогоплательщиком;

(3) Это проактивное поведение налогоплательщика.

Условие

В целом наличие налогового сдвига в основном зависит от следующих двух условий:

Существование товарного хозяйства

Налоговый сдвиг достигается за счет изменения цен на товары в товарная биржа. Без товарной биржи не было бы налогового бремени. Следовательно, товарная экономика является экономической предпосылкой для налогового сдвига. Исторически сложилось так, что в естественном экономическом обществе, основанном на самодостаточности, продукты обычно поступают из производственного сектора в потребительский сектор без рыночного обмена. В этот период сельское хозяйство является основной отраслью национальной экономики. Государственное налогообложение - это в основном налог на землю и производство земли. Эту часть налога может нести только землевладелец, а налогоплательщики не могут осуществлять перевод налога. С развитием производительности произошло производство товаров и обмен товарами. В капиталистическое общество, товарное хозяйство развито. В условиях товарного хозяйства стоимость всех товаров выражается в виде валюта как цена. Обмен товарами преодолевает ограничения времени и территории и развивается в больших масштабах. Это открывает огромные возможности для налогообложения товаров и товарного обращения. Это также позволяет перейти к налогообложению товаров, а налоги на товары также передаются обратно или косвенно через изменение цен.

Наличие бесплатного система ценообразования

Сдвиг налога напрямую связан с изменением цены, которое обычно достигается за счет увеличения курса продажи продаваемых товаров и снижения покупной цены приобретенного товара. Среди них налоговое бремя некоторых налогов может напрямую переноситься изменением цен; Налоговое бремя по некоторым налогам обусловлено изменениями в капитальных вложениях, которые косвенно влияют на спрос и предложение товаров через изменения цен. Независимо от того, какая форма перевода выбрана, это зависит от изменения цен. Таким образом, система свободных цен является основным условием налоговой смены.

Под системой свободного ценообразования понимается система цен, в которой производители или другие субъекты рынка могут оценивать себя в соответствии с изменениями рыночного спроса и предложения. В основном существует три типа систем цен: система цен по программам, устанавливаемая государством, система плавающих цен и система свободных цен.

В соответствии с государственной системой обязательных плановых цен производители, операторы и другие субъекты рынка не обладают собственными ценовыми полномочиями, цены напрямую контролируются государством, и налогоплательщики не могут переносить налоговое бремя путем изменения цен.

В рамках системы плавающих цен правительство определяет максимальную или минимальную цену товара. В пределах диапазона колебаний производители, операторы и другие субъекты рынка имеют определенную свободу в ценообразовании, и налоговый сдвиг может быть реализован в определенной степени и в определенном диапазоне.

В рамках системы свободного ценообразования производители, операторы и другие участники рынка могут свободно устанавливать цены в соответствии с изменениями в рыночных отношениях спроса и предложения, а налоговое бремя может быть перенесено.

Анализируя условия сдвига налогового бремени, мы можем сделать вывод, что в основном все еще имеет место объективный сдвиг налогового бремени, даже если в рамках высокоцентрализованной системы управления программами. После внедрения системы рыночной экономики происходит объективное изменение налоговой нагрузки. Но рыночная экономика - это высокоразвитая товарная экономика. В рамках этой системы производственные и хозяйственные операторы товаров и другие субъекты рынка имеют свои собственные независимые материальные интересы. Прибыльность стала основным мотивом всей производственной и хозяйственной деятельности, а реализация налоговое бремя перевод стал субъективной мотивацией и желанием различных налогоплательщиков. В то же время, с постоянным углублением реформы экономической системы, правительство либерализовало большую часть полномочий по ценообразованию, и предприятия получили большую часть свободных полномочий по ценообразованию. Система свободных цен, основанная на свободных ценах, в основном оформилась, и теперь условия для передачи налогов выполнены. Таким образом, феномен перекладывания налоговой нагрузки объективно существует в товарной экономике.

Изменения в стоимости

Перенос налогового бремени связан с изменением затрат. В трех случаях: фиксированных, увеличивающихся и уменьшающихся затрат, передача налога имеет разные характеристики.

Для товаров с фиксированные расходы, вся налоговая нагрузка может быть переложена на покупателя. Потому что товар с фиксированной стоимостью не увеличивает и не уменьшает свою удельную стоимость с увеличением количества продукции. В это время, если спрос неэластичный, налог может быть добавлен к цене для реализации передачи.

Налоговая нагрузка на товары с возрастающей стоимостью может быть перенесена лишь частично. Поскольку стоимость единицы этого товара увеличивается с увеличением объема производства, рост цен на товары после налогообложения повлияет на рынок. Продавец должен сократить производство, чтобы снизить стоимость продукции, чтобы сохранить товарный вид, и, таким образом, не может быть перенесена вся сумма налога.

В отношении товаров с уменьшающейся стоимостью все налоговое бремя может быть переложено на покупателя. Поскольку удельная стоимость таких товаров уменьшается с увеличением выпуска, если нет эластичность спроса налоги на товары, облагаемые налогом, также могут быть добавлены к цене и переданы дальше. При определенных обстоятельствах налоги могут быть не только полностью перенесены, но даже больше, чем налоговая выгода от цены.

Предложил

В следующей таблице перечислены предложенные или введенные налоговые сдвиги:

Имя, местонахождение, инициатор, источникИзКЗаявленные преимущества
Сдвиг зеленого налога (см. эконалог )разныеэконалогсреда
Налоговый сдвиг для северо-запада Тихого океана (Дёрнинг и Бауман, 1998 г.)личный, налог с доходов корпораций, налог с заработной платы, налог на имущество, налог с продажналог на выбросы углерода, налог на загрязнение, дорожный сбор, налог на разрастание (Налог на стоимость земли ), потребление ресурсов налогсреда; здравоохранение; уменьшение заторов; противодействие

спекуляция; беспристрастность; административная простота

Сдвиг налога на имущество (ПТС)[4]продажи, доход и зданияНалог на стоимость землижилищное обеспечение; разрастаться; беспристрастность
Филадельфийцы за изменение налога на стоимость земли[5]налоговые ставки на конструкцииналог на стоимость землиэкономическое развитие, противодействие спекуляциям
Иллинойс[6]налог на имуществоиндивидуальный и корпоративный подоходный налогдополнительный нетрудовой доход для землевладельцев
Миссисипи[7][8]

Теннесси[9]

Налог на продукты или продукты питанияналог на сигаретыздравоохранение; поддержка основных потребностей
Налоговый своп Вайоминга[10]налог с продаж, налог на использование и налог на служебное личное имуществофиксированный подоходный налог 
FairTaxподоходный налог, налог с заработной платы, налог с корпораций, налог на прирост капитала, самозанятость налог налог на дарение, налог на недвижимостьнациональная розница налог с продаж со скидкойобеспечить наглядность налоговой нагрузки; снизить затраты на соблюдение требований; глобальная конкурентоспособность

Другое использование

Налоговый своп может также относиться к продаже ценной бумаги, которая снизилась в цене с момента ее покупки, и одновременной покупке аналогичной, но не идентичной ценной бумаги, чтобы реализовать убыток для налоговых целей при сохранении позиции.[11]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Поддержат ли канадцы такие изменения?». Часто задаваемые вопросы об устойчивом процветании. Устойчивое процветание.
  2. ^ Личман, Майкл (14 апреля 2006 г.). «Великий корпоративный налоговый сдвиг: подрыв экономики и качества жизни Орегона».
  3. ^ Вэйян, Лонг (2004). 财政 与 金融. Пекин ， Китай: Издательство Университета Цинхуа. п. 32. ISBN  7302093547.
  4. ^ Смит, Джеффри Дж .; Крис Нельсон (декабрь 1999 г.). «Дать жизнь сдвигу налога на имущество (ПТС)». Новое определение прогресса.
  5. ^ «Филадельфийцы за изменение налога на стоимость земли». Институт прав Земли.
  6. ^ Клементс, Кейт (29 августа 2006 г.). "Frerichs поддерживает план налоговых обменов". Газета новостей.
  7. ^ "Название неизвестно". 2006-03-29.
  8. ^ "Название неизвестно". 2006-10-18.
  9. ^ «Мы сделали это! Первое снижение государственного налога на продукты питания !!!». Теннесси за справедливое налогообложение. 2007-06-12.
  10. ^ Гласс, Бретт. Налоговый своп "Вайоминг""".
  11. ^ «определение налогового свопа». Инвестору. WebFinance, Inc.

внешняя ссылка