Платежная ведомость - Payroll

Для финансовых компаний см. Бюро расчета заработной платы. О фильме 1961 года см. Расчет заработной платы (фильм).
Обработка заработной платы обычно включает отправку платежные ведомости сотрудникам.

В управление денежными средствами, а платежная ведомость - это список сотрудников какой-либо компании, имеющих право на получение заработной платы, а также других трудовых льгот, а также суммы, которые должен получать каждый.[1] Наряду с суммами, которые каждый сотрудник должен получить за отработанное время или выполненные задачи, платежная ведомость может также относиться к записям компании о платежах, которые ранее были произведены сотрудникам, включая зарплата и заработная плата, бонусы, и удержанные налоги,[2] или отдел компании, занимающийся компенсацией. Одним из способов расчета заработной платы является внутренний, что означает, что компания самостоятельно обрабатывает все аспекты процесса расчета заработной платы, включая табели учета рабочего времени, расчет заработной платы, производство расчетных чеков, отправку ACH (Автоматизированная клиринговая палата ), для любых прямых вкладов и перечисления любых необходимых налоговых платежей[нужна цитата ]. Расчет заработной платы также можно передать на аутсорсинг компании по расчету заработной платы с полным спектром услуг. Когда компания решает передать на аутсорсинг расчет заработной платы, табели учета рабочего времени, расчеты заработной платы, создание зарплатных чеков, прямые депозиты и налоговые платежи могут быть полностью или частично обработаны компанией по расчету заработной платы.[нужна цитата ].

Расчет заработной платы играет важную роль во внутренней деятельности компании по нескольким причинам. С точки зрения бухгалтерский учет налоги и налоги на заработную плату регулируются законами и постановлениями. Начисление заработной платы в США регулируется федеральными, государственными и местными законами, включая освобождение сотрудников, Бухучет, ведение учета, делопроизводство, и налоговые требования.[3] Заработная плата также играет большую роль от человеческие ресурсы точка зрения. Ошибки при начислении заработной платы, такие как задержка или неправильная выплата зарплаты, являются деликатной темой, которая может вызвать напряженность между сотрудниками и их работодателем. Одно требование для поддержания высокого моральный дух сотрудников заключается в том, что платежная ведомость должна выплачиваться точно и своевременно, потому что сотрудники очень чувствительны к любым ошибкам в платежной ведомости.[4]

Частота

Компании обычно обрабатывают платежную ведомость через определенные промежутки времени. Этот интервал варьируется от компании к компании и часто будет отличаться внутри компании для разных сотрудников для более крупных компаний. Четыре наиболее распространенных частоты оплаты согласно исследованию, проведенному в феврале 2019 г. Министерство труда США и Бюро статистики труда еженедельно составляет 33,8%, раз в две недели - 42,2%, каждые полгода - 18,6% и ежемесячно - 5,4%.[5] Другая, гораздо менее распространенная частота выплаты заработной платы включает ежедневную, четырехнедельную, двухмесячную, квартальную, полугодовую и годовую.

Еженедельные платежные ведомости имеют 52 периода оплаты по 40 часов в год и включают одну 40-часовую рабочую неделю для расчета сверхурочных. Двухнедельные платежные ведомости состоят из 26 периодов оплаты по 80 часов в год и двух 40-часовых рабочих недель для расчета сверхурочных. Еженедельные и двухнедельные платежные ведомости являются наиболее распространенными для необлагаемые сотрудники потому что именно они позволяют производить самые простые и прозрачные расчеты сверхурочных.[6]

В ведомостях заработной платы, получаемых за полугодие, предусмотрено 24 платежных периода в год с двумя датами выплаты в месяц. Эти даты выплаты обычно выплачиваются либо 1-го и 15-го числа месяца, либо 15-го и последнего числа месяца и состоят из 86,67 часов за период оплаты. Ежемесячные платежные ведомости имеют 12 расчетных периодов в год с ежемесячной датой выплаты. Каждый месяц заработной платы составляет 173,33 часа. Как полумесячные, так и ежемесячные платежные ведомости более распространены для освобожденных от налогообложения сотрудников, которые зарабатывают фиксированную заработную плату за каждую ведомость. Это связано с тем, что сверхурочные часы могут сбивать с толку, и их трудно отслеживать, поскольку они могут быть заработаны за одну неделю, но тогда они попадают в другой период оплаты.[6]

Заработная плата выплачивается сотруднику на ежедневной основе. Четырехнедельные платежные ведомости выплачиваются один раз в четыре недели или 13 раз в год. Заработная плата выплачивается один раз в два месяца или шесть раз в год. Эти три варианта расчета заработной платы используются очень редко, но используются для регулярного расчета заработной платы. Квартальные платежные ведомости выплачиваются один раз в конце каждого квартала или четыре раза в год. Ежегодно фонд заработной платы выплачивается дважды в год, а годовой фонд оплаты труда - один раз в год. Эти три варианта начисления заработной платы в основном используются для выплаты вознаграждений, например бонусов или собственника. участие в прибыли или же прирост капитала платежные ведомости.

Составные части

Каждый сотрудник просматривает свою индивидуальную заработную плату либо на бумажном чеке, либо через онлайн-портал. При просмотре этой заглушки можно увидеть разные компоненты, которые отделены друг от друга, но связаны вместе для завершения транзакции.

Первый компонент - это валовая заработная плата, или налог. Валовая заработная плата - это просто общая сумма компенсации, которую сотрудник получит до того, как будут сделаны какие-либо вычеты или возмещения, включая, помимо прочего, регулярную заработную плату, сверхурочную оплату, комиссионные и бонусы.[7] Следующая часть зарплаты - это любые применимые вычеты до вычета налогов. Они могут включать в себя страховки, такие как медицинское, стоматологическое страхование или страхование жизни, отчисления на определенные пенсионные счета, или вычеты за FSA или же HSA учетные записи. В зарплату также включены налоги. Налоги, взимаемые с зарплаты, взимаются работодателем, а затем выплачиваются федеральным, государственным или местным органам власти. После вычета налогов из фонда оплаты труда производятся дополнительные корректировки в виде удержаний, возмещения, и украшения. После корректировки заработной платы для различных компонентов окончательная сумма, которую сотрудник забирает домой, называется чистая оплата, или чистая сумма чека. Чистая заработная плата - это сумма, которую сотрудник может оставить себе и тратить так, как считает нужным.

Валовая оплата

В платежной ведомости валовая заработная плата - это «большое число» на зарплате сотрудника. Валовая заработная плата, также известная как валовой доход, - это общая сумма платежа, которую работник получает до вычета любых вычетов или налогов.[7] Для сотрудников с почасовой оплатой брутто-оплата рассчитывается путем умножения почасовой оплаты труда на общее количество отработанных часов в обычном режиме. Если у сотрудника есть сверхурочные часы, они умножаются на ставку оплаты сверхурочных, и эти две суммы складываются.[8] В валовую заработную плату также включается любой другой вид заработка, который может иметь сотрудник. Сюда могут входить отпускные, отпуск или оплата по болезни, бонусы и любые другие выплаты, которые может получать сотрудник.

Валовая заработная плата для наемных сотрудников - это сумма, которая устанавливается в каждой платежной ведомости, если не предусмотрены бонусы или другие выплаты. Если наемный работник имеет зарплату 40 000 долларов в год, то его базовая валовая заработная плата будет составлять 40 000 долларов в год плюс любые бонусы. Для почасовых сотрудников их валовая заработная плата может варьироваться от одного чека к другому. Сумма брутто-почасовой оплаты труда сотрудника - это его почасовая ставка, умноженная на количество отработанных часов, плюс любые бонусы или другие выплаты, которые они могут получить.

Отчисления и возмещения

Есть два типа удержаний из заработной платы, которые вычитаются из валовой заработной платы. Первый вид - это обязательные отчисления. Эти отчисления - просто снятые налоги. В этом случае вычеты другого типа считаются добровольными.[9] Существует широкий спектр добровольных вычетов, которые могут быть вычтены из общей заработной платы сотрудника, некоторые из которых вычитаются до вычета налогов, а некоторые - после уплаты налогов. Вычеты до налогообложения - это вычеты, которые вычитаются из общей суммы заработной платы сотрудника до того, как она подлежит налогообложению.[нужна цитата ]. Поскольку вычеты до налогообложения вычитаются из валовой заработной платы сотрудника до применения налогов, это также уменьшает сумму налогооблагаемого дохода этого сотрудника.

Ведь налоговые отчисления такие, какими кажутся. Это вычеты, которые производятся после вычета налогов из фонда заработной платы сотрудника.[10] В отличие от вычетов до налогообложения, вычеты после налогообложения не уменьшают размер налогооблагаемого дохода сотрудника. Как и вычеты до уплаты налогов, существует множество форм вычетов после уплаты налогов, которые могут быть сняты с чека сотрудника при каждой платежной ведомости.

Налоги на заработную плату

Налоги - один из самых сложных и чувствительных аспектов расчета заработной платы. Органы государственного управления различных уровней требуют, чтобы работодатели удерживали различные виды подоходных налогов и налогов на заработную плату, а также требуют от работодателя уплаты их части этих налогов. В Соединенных Штатах, налоги на заработную плату и подоходный налог это два отдельных налога, но оба они связаны с фондом заработной платы.[11] Налоги на заработную плату используются для поддержки Социальная защита и Medicare расходы, в то время как налог на прибыль используется для других государственных программ и расходов.[12] Чтобы различать эти два понятия при просмотре квитанции о заработной плате, налоги на заработную плату будут указаны как FICA, социальное обеспечение и Medi или Medicare, а подоходный налог будет Федеральный и Государственные налоги которые удерживаются.

Налоги на заработную плату в США

По закону работодатели должны удерживать налог на заработную плату и подоходный налог с чеков сотрудников и перечислять их в несколько налоговых органов. Работодатели также несут ответственность за уплату доли налога на заработную плату работодателя, а также за внесение налога, удержанного с зарплаты сотрудников, подготовку различных отчетов о сверке, учет расходов на заработную плату в своей финансовой отчетности и подачу налоговых деклараций на заработную плату. Исключением из налогов работодателя являются случаи, когда работающий сотрудник является независимым подрядчиком или фрилансером.

Налоги на сотрудников

Налоги на заработную плату, которые вычитаются из чека сотрудника, включают налоги социального обеспечения или FICA и Medicare. Сотрудники платят в Социальное обеспечение 6,2% своей заработной платы в размере до 132 900 долларов. Заработная плата, полученная после того, как работник заработал брутто 132 900 долларов, больше не облагается налогами на социальное обеспечение. Сотрудники также должны платить 1,45% от своей заработной платы в счет Medicare. Заработная плата, превышающая 200 000 долларов США, облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание в размере 0,9%. Это означает, что каждый доллар, заработанный на сумму более 200 000 долларов США, подлежит обложению налогом в рамках программы Medicare в размере 2,35%.[13]

Подоходные налоги, которыми облагается заработная плата сотрудников, включают удержание федерального подоходного налога, удержание подоходного налога штата и различные местные налоги. Удержание федерального подоходного налога для каждого сотрудника разное в зависимости от статуса подачи, избранных надбавок и общей заработной платы, которая определяется, когда сотрудник заполняет федеральный Форма W-4.[14] Федеральные подоходные налоги определяются федеральным правительством и регулируются Служба внутренних доходов. Удержание государственного подоходного налога определяется каждым государством индивидуально и различается по размерам. В семи штатах нет подоходного налога, а в двух других облагаются налогом только дивиденды и процентные доходы, в которые не входит заработная плата.[15] В зависимости от местоположения, иногда также необходимо включать местные налоги в налоги, вычитаемые из чека заработной платы каждого сотрудника. Местный подоходный налог не так распространен, как федеральный подоходный налог и подоходный налог штата, и у большинства людей не будет никаких местных подоходных налогов, которые нужно будет платить.

Налоги работодателя

В то время как подоходный налог платит только работник, налог на заработную плату платит не только работник, но и их работодатель. Налоги на заработную плату, которые должен платить работодатель, - это FICA, Medicare, FUTA, и СУТА. Выплачиваемая часть налога на социальное обеспечение для работодателя такая же, как и для работника. Работодатели должны платить дополнительные 6,2% от заработной платы каждого сотрудника, которая не превышает 132 900 долларов заработной платы для каждого сотрудника. В рамках программы Medicare работодатели должны выплачивать 1,45% от всей заработной платы сотрудников. В отличие от части наемного работника, работодатель не платит за дополнительный удерживаемый налог по программе Medicare в размере 0,9% с заработной платы, превышающей 200 000 долларов.[16]

Работодатели также должны платить два налога на заработную плату, которые не обязаны платить работники. Эти два налога - FUTA и SUTA. FUTA, или Федеральный закон о налоге на безработицу, - это налог, который используется для финансирования тех сотрудников, которые потеряли работу в результате выплаты пособия по безработице.[17] Первоначально FUTA облагается налогом в размере 6% от первых 7000 долларов, заработанных каждым сотрудником. Однако большинство работодателей получают кредит или скидку в размере 5,4%, в результате чего эффективная налоговая ставка FUTA составляет 0,6% от первых 7000 долларов, заработанных каждым сотрудником.[17]

Налоги внештатных сотрудников

Исключения из указанных выше налогов на заработную плату и подоходный налог можно найти в W-9 сотрудники и фрилансеры. Когда работодатель нанимает фрилансера или сотрудника W-9, он не несет ответственности за перевод налоговых платежей для этого сотрудника. Фрилансеры несут ответственность за уплату федерального подоходного налога и налога штата, а также части налогов FICA и Medicare (12,4% и 2,9% соответственно) со всего дохода, если общий доход превышает 400 долларов США.[18] Фрилансеры или независимые подрядчики, которые ожидают выплаты налогов на сумму не менее 1000 долларов США, должны платить налоги ежеквартально в соответствии с Крайними сроками уплаты налогов в текущем году. Что касается налогов FUTA и SUTA, независимые подрядчики не платят ни один из этих налогов.[19]

Изъятие заработной платы

Заработная плата украшение Это предписанный судом метод взыскания просроченной задолженности, при котором работодатели должны удерживать деньги из заработной платы сотрудников, а затем отправлять их напрямую кредитору или тому, кому работник должен деньги.[20] Увеличение заработной платы - это вычеты после уплаты налогов, что означает, что эти обязательные удержания не снижают налогооблагаемый доход работника. Невыплаченные долги, которые могут привести к увеличению заработной платы, включают счета по кредитной карте и медицинские счета, алименты и алименты, федеральные студенческие ссуды и налоговые сборы.[20] У каждого из этих украшений есть разные суммы, которые они могут вычесть из чека сотрудника, при этом алименты могут составлять до 60% располагаемого дохода.[21]

Чистая оплата

Чистая заработная плата - это просто общая сумма, которую сотрудник получает из своего платежного чека после вычета всех обязательных и добровольных удержаний.[22] Формула для определения чистой заработной платы сотрудника будет следующей: Чистая заработная плата = Валовая заработная плата - Вычеты до налогообложения - Налоги + Возмещение - Гарнитуры - После вычета налогов.

Аутсорсинг

Компании могут решить передать свои функции расчета заработной платы аутсорсинговым службам, таким как Бюро расчета заработной платы или полностью управляемая служба расчета заработной платы. Обычно это может снизить затраты, связанные с привлечением сотрудников, обученных по расчету заработной платы, а также затраты на системы и программное обеспечение, необходимые для обработки расчета заработной платы. Там, где это может снизить затраты для некоторых компаний, многие будут платить больше за аутсорсинг расчета заработной платы, если у них есть специальная программа расчета заработной платы или выплаты для своих сотрудников.[нужна цитата ] Во многих странах расчет заработной платы в компаниях сложен тем, что налоги должны последовательно и точно подаваться в соответствующие регулирующие органы. Например, платежные ведомости ресторана, которые обычно включают кончик расчетами, вычетами, прибавками и другими переменными может быть сложно управлять, особенно для новых владельцев или владельцев малого бизнеса.

В Великобритании бюро по заработной плате будут рассматривать все запросы HM Revenue & Customs и запросы сотрудников. Бюро расчета заработной платы также составляют отчеты для бухгалтерии предприятия и платежные ведомости для сотрудников, а также могут производить выплаты сотрудникам, если это необходимо. С 6 апреля 2016 года зонтичные компании больше не могут компенсировать командировочные расходы и суточные, и если они это сделают, они будут обязаны возместить HMRC любые полученные налоговые льготы. Кроме того, кадровые компании и клиенты могут нести ответственность за неуплаченный налог.[23]

Другая причина, по которой многие предприятия передают на аутсорсинг, заключается в постоянно растущей сложности законодательства о заработной плате. Ежегодные изменения налоговых кодексов, Платите по мере зарабатывания (PAYE ) и государственное страхование диапазоны, а также обязательные платежи и удержания, которые должны проходить через платежную ведомость, часто означают, что есть о чем следить, чтобы поддерживать соответствие с действующим законодательством.

С другой стороны, предприятия могут также решить использовать программное обеспечение для расчета заработной платы в качестве дополнения к усилиям бухгалтера или офиса, вместо того, чтобы нанимать больше специалистов по заработной плате и передавать на аутсорсинг компанию по расчету заработной платы. Программное обеспечение для расчета заработной платы основывает свой расчет на введенной ставке, утвержденных данных, полученных с помощью других интегрированных инструментов, таких как электронная Банди часы и другие важные инструменты цифрового управления персоналом.

Рекомендации

  1. ^ «Определение PAYROLL». www.merriam-webster.com. Получено 2019-11-04.
  2. ^ Брэгг, Стивен М. (2003). Основы расчета заработной платы: управление и учет. Джон Вили и сыновья. ISBN  0471456144. Получено 4 ноября 2017.
  3. ^ «Законы о заработной плате сотрудников». smallbusiness.chron.com. Получено 2019-11-05.
  4. ^ Смит, Мак. «СОТРУДНИКИ БУДУТ ПОКАЗАТЬСЯ ИЗ-ЗА ОШИБКИ ЗАПЛАТЫ». 501 (c) Услуги. Получено 2019-11-05.
  5. ^ «Продолжительность периодов заработной платы в обзоре текущей статистики занятости». www.bls.gov. Получено 2019-11-10.
  6. ^ а б «5 соображений при выборе периодичности расчета заработной платы». HireLevel. 2015-02-24. Получено 2019-11-10.
  7. ^ а б "Кому из ваших друзей нужно выучить этот термин?". BusinessDictionary.com. Получено 2019-11-09.
  8. ^ Мюррей, Жан. «Как рассчитать валовую заработную плату для всех ваших сотрудников». Баланс малого бизнеса. Получено 2019-11-14.
  9. ^ Хитфилд, Сьюзен М. «Все, что вам нужно знать о удержаниях из заработной платы». Баланс Карьеры. Получено 2019-11-21.
  10. ^ "Что такое вычеты до и после уплаты налогов?". finance.zacks.com. Получено 2019-11-21.
  11. ^ «Подоходный налог и налог на заработную плату | 5 основных различий (с инфографикой)». Wallstreet Mojo. 2018-06-16. Получено 2019-11-05.
  12. ^ 29 ноября, Catie Watson-Updated; 2018. «В чем разница между налогом на заработную плату и налогом на прибыль?». budgeting.thenest.com. Получено 2019-11-07.CS1 maint: числовые имена: список авторов (связь)
  13. ^ «Публикация 15 (2019), (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам | Налоговая служба». www.irs.gov. Получено 2019-11-10.
  14. ^ Мюррей, Жан. «Как использовать новую форму W-4 для расчета удержания сотрудников». Баланс малого бизнеса. Получено 2019-11-10.
  15. ^ "Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2019 год". Налоговый фонд. 2019-03-20. Получено 2019-11-10.
  16. ^ "Тема № 751 Ставки удержания социального обеспечения и медицинского страхования | Налоговая служба". www.irs.gov. Получено 2019-11-11.
  17. ^ а б Мюррей, Жан. «Когда и как платить и сообщать о федеральных налогах по безработице (FUTA)». Баланс малого бизнеса. Получено 2019-11-11.
  18. ^ "Налоги на фриланс 101". daveramsey.com. Получено 2019-11-12.
  19. ^ "Что такое FUTA?". Paychex. 2019-04-02. Получено 2019-11-12.
  20. ^ а б Команда, Контент (2015-04-15). «Удержание заработной платы - определение, примеры, процессы». Юридический словарь. Получено 2019-12-03.
  21. ^ «Могут ли алименты составлять основную часть вашей зарплаты?». info.legalzoom.com. Получено 2019-12-03.
  22. ^ Хитфилд, Сьюзен М. «Разница между валовой заработной платой и чистой оплатой». Баланс Карьеры. Получено 2019-12-03.
  23. ^ «Все изменения для зонтичных компаний с апреля 2016 года». FCSA. Ассоциация фрилансеров и подрядчиков. Получено 4 ноября 2017.

внешняя ссылка