Дополнительные потребности доверия - Supplemental needs trust

Дополнительные потребности доверия это термин, специфичный для США, для обозначения типа особые потребности доверие (международно признанный термин).^[1] Трасты на дополнительные нужды соответствуют положениям США. государственный и Федеральный закон и предназначены для предоставления льгот и защиты активов лиц с физическими, психическими или умственными недостатками, и при этом позволяют таким лицам иметь право на получение государственных медицинских льгот, особенно пособий по долгосрочному уходу, в соответствии с Медикейд благосостояние программа.^[2]

Дополнительные потребности Доверительные фонды часто используются для получения судебных разбирательств по наследству или телесным повреждениям от имени человека с инвалидностью, чтобы позволить этому человеку иметь право на льготы по программе Medicaid, несмотря на получение им компенсации.

Закон Медикейд

Медикейд - это федеральная программа, управляемая штатами, которая предоставляет медицинское обслуживание тем, кто не может себе этого позволить, в первую очередь на основе стандарта обнищания. См. 42 U.S.C. § 1396 и др. след. Федеральный закон устанавливает определенные обязательные требования, которые каждый штат должен принять в своей местной программе Medicaid. Штатам также предоставляется возможность выбрать некоторые другие компоненты программы Medicaid, которые они затем предоставляют квалифицированным лицам. Соответственно, покрытие Medicaid действительно варьируется от штата к штату в определенных аспектах, но есть также обязательные положения федерального закона.

Чтобы претендовать на участие в программе Medicaid и ее долгосрочном медицинском обслуживании и уходе за больными, заявитель должен быть «бедным». Существует строгий лимит на счетные активы, которыми может владеть получатель Medicaid. Чтобы иметь право на участие в программе Medicaid, заявитель должен соответствовать требованиям к активам для Дополнительный доход по безопасности (SSI). SSI позволяет одному заявителю владеть исчисляемым имуществом на сумму не более 2000 долларов, а заявителю, состоящему в браке, - не более 3000 долларов в счетном имуществе. Определенные активы, такие как дом, в котором живет человек, освобождены от уплаты налогов и не подлежат учету.

Трасты как счетные активы Medicaid

А доверять является юридическим соглашением, в котором право собственности на активы принадлежит попечитель при определенных ограничениях, изложенных в регулирующем документе (обычно буду или письменное доверительное соглашение) в пользу другой стороны, известной как бенефициар. Трасты могут использоваться в качестве средства предоставления активов бенефициару, но при этом существенно ограничивать их. Такие трасты называются расточительные трасты. Бенефициар не обязательно должен быть инвалидом, чтобы получить выгоду от расточительного траста, но большинства расточительных трастов будет недостаточно, чтобы квалифицировать своего бенефициара для участия в программе Medicaid, поскольку активы, находящиеся в их распоряжении, будут учитываться.

Федеральный закон о программе Medicaid налагает существенные требования к типу трастового фонда, который может использоваться для сохранения активов бенефициара и при этом давать право бенефициару на получение государственных пособий.

До вступления в силу Закон об омнибусной выверке бюджета 1993 года (ОБРА-93), П.Л. 103-66, можно было создать самостоятельный дискреционный траст в пользу учредитель и по-прежнему позволять учредителю иметь право на получение льгот по долгосрочному уходу по программе Medicaid. Эти трасты назывались «квалификационными трастами Medicaid» (MQT) и не требовали, чтобы человек был инвалидом, чтобы иметь право на Medicaid, просто бедняк. Учредитель MQT обнищал себя, просто передав свои активы в MQT, но у них все еще был доступ к использованию таких средств для своей неограниченной общей поддержки. Признавая, что многие люди, которые в остальном были платежеспособными, имели право на получение государственных льгот за счет использования MQT, Конгресс счел MQT злоупотреблением и запретил их использование в 1992 году.^[3]

Освобождения от Medicaid

Конгресс признал, что инвалиды представляют собой особый класс людей, которые извлекают выгоду из использования MQT, и, таким образом, разрешил создание дополнительных трастов. Дополнительный доверительный фонд будет иметь юридическую силу до тех пор, пока данный доверительный фонд отвечает нескольким предварительным условиям в соответствии с Разделом 42 Кодекса США, раздел 1396p (d) (4) (A):^[4]

• Это должно быть расточительное доверие.
• Это должно быть безвозвратно.
• Бенефициаром должно быть лицо со значительными нарушениями в повседневной жизни.
• Он должен быть установлен до 65-летия бенефициара.
• Он должен работать под собственным идентификационным номером работодателя (EIN).
• До декабря 2016 года он мог быть установлен только родителем, бабушкой или дедушкой, опекуном или судом.
• Он должен содержать обязательный «язык окупаемости Medicaid» (независимо от того, применимо ли погашение).

Эти трасты назывались «трастами с особыми потребностями» или «трастами с дополнительными потребностями», потому что ограничительные формулировки в трастовом соглашении позволяли доверительному управляющему оплачивать только нужды бенефициара, которые правительство не платило. SNT, в отличие от многих других трастов, не предназначен для «поддержки и обслуживания» бенефициара; бенефициару также не разрешается ежегодное распределение трастовых фондов через Оговорка Крамми.^[5]

Самостоятельные трасты дополнительных потребностей

Собственные активы бенефициара с ограниченными возможностями могут формировать корпус дополнительного траста. Хотя активы человека обычно считаются исчисляемыми ресурсами для целей участия в программе Medicaid, закон о дополнительных потребностях позволяет физическому лицу финансировать SNT без каких-либо штрафов.

Как правило, отчуждение активов для целей квалификации Medicaid вызывает от 36 до 60 месяцев «ретроспективного анализа» со стороны Medicaid, в ходе которого проверяются все переводы активов потенциального бенефициара. Если будет обнаружено, что это сделано специально для участия в программе Medicaid, перевод будет запрещен.^[6]

Однако закон о трасте для лиц с особыми потребностями позволяет бенефициару с ограниченными возможностями избавляться от активов для целей квалификации Medicaid при условии, что активы переданы в траст по дополнительным потребностям. Такие активы затем образуют «доверительный фонд для лиц с особыми потребностями, самостоятельно оплачиваемый первой стороной» и не активируют положение «ретроспективного анализа». Собственные активы могут быть добавлены впоследствии, если доверительный управляющий использует специализированные письменные показания.^[7]

До вступления в силу «Закона о справедливости траста с особыми потребностями» Закон о лекарствах 21 века в конце 2016 года родитель, дедушка или бабушка, опекун или суд должны были создать первый доверительный фонд / доверительный фонд. Статут не позволял инвалиду создавать собственное доверие, даже если он или она были дееспособными. Закон о лечении 21 века внес поправки в 42 U.S.C. §1396p (d) (4) (A), добавив «физическое лицо» в список людей, которые могут установить доверительное управление первой стороной.^[8]

Сторонние дополнительные доверительные отношения

Любая третья сторона (в отличие от бенефициара, который именуется первой стороной) может создать дополнительный траст для нужд бенефициара с ограниченными возможностями за счет своих собственных активов. Те же основные правила применяются в отношении расточительного безотзывного характера SNT, созданного третьей стороной, а также ограничения возраста 65 лет и требования для EIN.

Положение об окупаемости Medicaid

Существует требование, согласно которому при определенных обстоятельствах государству должна быть возмещена медицинская помощь, оплаченная через систему Medicaid. Следовательно, закон требует, чтобы все трасты с особыми / дополнительными потребностями содержат «положение об окупаемости», определяющее, что любые активы, содержащиеся в SNT, подлежат удержанию со стороны Medicaid после смерти инвалида (независимо от того, оценивается ли удержание или нет).

Важно отметить, что права удержания и выплаты Medicaid не применяются к сторонним СНТ. Они делатьприменяются к первичным самостоятельным СНТ. Однако окупаемость Medicaid даже в последнем случае составляет не автоматический. Государство должно указать свою заинтересованность в использовании SNT посредством подачи залогового права.

Таким образом, первичный SNT может иметь ограниченную полезность, когда его вторичной целью является передача активов инвалида членам семьи или другим остальным. Это потому, что «единственная цель» SNT - обеспечить улучшенное качество жизни для получателя Medicaid.

Квалифицированный доходный траст / Miller Trust / Utah Gap Trust

«Доверительный фонд квалифицированного дохода» (QIT) или «Доверительный фонд Миллера» может использоваться для определения права заявителя на участие в программе Medicaid, если у заявителя есть высокие долгосрочные медицинские расходы, которые составляют его фактический доход, но все же имеет исчисляемый предел дохода, превышающий право на участие в программе Medicaid. предел (который может отличаться в разных состояниях). Разница между фактическим и исчисляемым доходом называется «разрывом», от которого этот тип траста берет одно из своих нескольких названий.

QIT чаще всего используется, когда расходы на дом престарелых (SNF) или жилье для взрослых (HRF / ALF) запрашиваются у Medicaid. Траст Миллера можно назвать получателем дохода физического лица от пенсия план, социальное обеспечение или другой источник, фактически обедняющий их для этой цели. Доход, который ежемесячно направляется в Miller Trust в том виде, в котором он был получен, больше не учитывается при определении права на участие в программе Medicaid. Траст обеспечивает определенный порядок расходования средств в трасте каждый месяц. Miller Trust не оказывает никакой помощи с требованием «исчисления ресурсов» для Medicaid, и активы (кроме ежемесячного дохода) не передаются в Miller Trust.

После смерти бенефициара государственному агентству Medicaid должна быть возмещена его медицинская помощь из любых оставшихся активов в трасте Миллера. Это похоже на обеспечение окупаемости в SNT, и QIT иногда считают формой SNT.

Трест Миллера получил свое название от дела Колорадо Миллер против Ибарры, 746 F. Supp. 19 (D. Colo. 1990), и в частности санкционировано 42 U.S.C. § 1396p (d) (4) (B). Его также называют «Utah Gap Trust», потому что разница между двумя суммами напомнила прокурору пространство между холмами в сельской местности штата Юта. Доверительный фонд Миллера имеет значение только в тех штатах (около половины), в которых установлен предел дохода для права на получение долгосрочного ухода по программе Medicaid.

Трастовый фонд объединенного дохода

Некоммерческий фонд объединенного дохода для лиц с особыми потребностями уполномочен 42 U.S.C. § 1396p (d) (4) (C). Опять же, человек должен быть инвалидом согласно определению социального обеспечения. В отличие от других освобожденных от налогообложения трастов, которыми может управлять частный попечитель, который является физическим лицом (например, членом семьи), траст с объединенным доходом управляется некоммерческой ассоциацией, и для каждого отдельного бенефициара ведется отдельный счет. Все счета объединены для инвестиционных и управленческих целей. Траст (или, точнее, счет в объединенном трасте) может быть создан бенефициаром или родителем, бабушкой или дедушкой, опекуном или судом. В некоторых штатах инвалиды старше 65 лет имеют право передать активы в объединенный траст, а затем сразу же получить право на участие в программе Medicaid. В других штатах перевод должен быть произведен до того, как инвалид достигнет возраста 66 лет. После смерти инвалида остаток средств либо остается в доверительном управлении некоммерческой ассоциации, либо возвращается государственному агентству Medicaid за медицинские услуги. помощь.

Во всех 50 штатах есть по крайней мере один утвержденный государством фонд для лиц с особыми потребностями.^[9]

Распределение от траста с особыми потребностями

Есть несколько ограничений на распределение, которое доверительный управляющий может делать из SNT, если распределение предназначено для «дополнительных и дополнительных услуг сверх того, что предоставляет правительство», а не для «поддержки и обслуживания», как это определено правилами приемлемости Дополнительный доход по страхованию в виде еды и жилья. Однако на практике SNT может финансировать социальные мероприятия и мероприятия и может оплачивать адаптацию к дому и содержание этих приспособлений.

Аннулирование траста с особыми потребностями

Хотя SNT являются "безотзывными", безотзывность применима только к инструкциям, записанным в самом инструменте; после того, как доверие выполнено, текст не может быть изменен. В противном случае трасты с особыми потребностями могут быть отозваны в соответствии с их собственными условиями, указанными в документе (например, если корпус доверия исчерпан). Дискреционные полномочия на отзыв полностью и исключительно принадлежат доверительному управляющему. Однако отзыв может помешать получению государственных льгот или может (с первичными SNT) инициировать выплату по программе Medicaid, поэтому доверительный управляющий должен проявлять крайнюю осторожность при принятии этого решения.

SNT может быть отозван сторонним учредителем при определенных обстоятельствах. Обратите внимание, однако, что отозванные трасты не являются завершенными подарками для целей налога на дарение и наследство и могут подвергнуть учредителя налоговым последствиям. Кроме того, если SNT аннулируется по причинам, отличным от уважительной причины, бенефициар с ограниченными возможностями, который полагается на него, может иметь судебную защиту против учредителя для потери государственных льгот и убытков.

Рекомендации

1. «Есть ли разница между« дополнительными »и« особыми »трастами?». Академия специалистов по планированию особых потребностей. 27 июля 2017 г.. Получено 28 февраля 2018.
2. Барр, Кэтрин Н .; Дэвис, Ричард Э .; Льюис, Кристен М. (2009). «Десять главных советов, которые должен знать каждый специалист по планированию недвижимости о трастах с особыми потребностями» (PDF). Американская ассоциация адвокатов. Получено 28 февраля 2018.
3. «Руководство по программам здравоохранения». Министерство социальных служб Миннесоты. Штат Миннесота. 1 июня 2011 г.. Получено 28 февраля 2018.
4. «42 Кодекса США § 1396p - Залог, корректировка и возврат, а также передача активов». Институт правовой информации. Корнеллская юридическая школа. Получено 28 февраля 2018.
5. Форбат, Памела Сэвидж (11 сентября 2001 г.). «Обслуживание детей с особыми потребностями». Национальная сеть особых потребностей, Inc.. Получено 28 февраля 2018.
6. Фатулла, Рональд; Форспан, Элизабет; Швехтер, Ева (1 апреля 2017 г.). «Пятилетний обзор Medicaid и важность расширенного планирования». Общество сертифицированных бухгалтеров штата Нью-Йорк. Получено 28 февраля 2018.
7. «SI 01150.121 Исключения - Передача в траст». Администрация социального обеспечения. 24 декабря 2013 г.. Получено 28 февраля 2018.
8. Крукс, Бернард А; О'Хара, Эми К. (16 декабря 2016 г.). «Закон о справедливости трастовых фондов с особыми потребностями становится законом». WealthManagement.com. Получено 18 сентября 2018.
9. «Справочник объединенных трастов». Ответы на особые потребности. ElderLawNet, Inc. Получено 28 февраля 2018.

внешняя ссылка

• Американская ассоциация юристов: основы трастов с особыми потребностями