Индийская налоговая служба (таможенные и косвенные налоги) - Indian Revenue Service (Custom & Indirect Taxes)

Индийская налоговая служба (таможенные и косвенные налоги)
Бхаратия Раджасва Сева

IRS (Таможенные и косвенные налоги)
Обзор услуг
Основан	1919; 101 год назад (1919) (как Имперская таможенная служба) 1953; 67 лет назад (1953) (как Индийская налоговая служба C&CE)
Штаб-квартира	Северный блок, Нью-Дели
Страна	Индия
Колледжи персонала	Национальная академия таможенных косвенных налогов и наркотиков, Фаридабад, Харьяна
Кадровый контролирующий орган	Департамент доходов, Министерство финансов
Ответственный министр	Нирмала Ситхараман, министр финансов и Министр по корпоративным делам
Юридическая личность	Правительственный Гражданская служба Правоохранительные органы
Обязанности	Налогообложение Администрация доходов Исполнение Аналитика доходов
Кадровая сила	5583 (Таможенные и косвенные налоги) [1]
Выбор	Экзамен по гражданской службе
Ассоциации	Ассоциация IRS (Таможенные и косвенные налоги)
Начальник службы
Председатель CBIC	Д-р Джон Джозеф, IRS
Начальник государственной службы
Секретарь кабинета министров	Раджив Гауба, МСФО

В Индийская налоговая служба (таможенные и косвенные налоги) (IAST: Бхаратия Раджасва Сева), часто сокращенно I.R.S. (C & I.T.), или просто IRS C&IT, является административным Налоговая служба из Правительство Индии. А Центральная служба, он функционирует при Департаменте доходов Министерство финансов и находится под административным руководством министра доходов и министерского командования министр финансов. IRS несет основную ответственность за сбор и администрирование косвенные налоги поступление к Правительству Индии. Это одна из крупнейших государственных служб среди организованных государственных служб в правительстве Индии и служит нации, выполняя суверенные функции по сбору доходов для развития, безопасности и управления.^[2]

Как и в других странах, следующих за Вестминстерская система правительства, IRS является частью постоянного бюрократия нации,^[3] и является неотъемлемой частью исполнительный правительства Индии. Таким образом, бюрократия остается политически нейтральной и гарантирует правящей партии административную преемственность.^[3]

IRS (таможенные и косвенные налоги) контролируется отдельным установленный законом тело, Центральное управление косвенных налогов и таможни (CBIC). В обязанности IRS (C&IT) входит формулирование и обеспечение соблюдения политики в отношении Налог на товары и услуги, предотвращение контрабанды и управление вопросами, связанными с таможней и наркотиками.

История

С прохождением Закон о правительстве Индии 1919 года государственные службы - под надзором Государственный секретарь Индии - были разделены на две руки, Все услуги Индии и центральные службы.^[4] Помимо Центрального секретариата, более важными из них были Железнодорожная служба, Индийская почтово-телеграфная служба и Имперская таможенная служба.^[5] После Независимость Имперская таможенная служба была преобразована в Индийскую налоговую службу (таможня и центральный акциз) в 1953 году.

Характер услуги претерпел трансформационные изменения с принятием закона Сто первая поправка к Конституции Индии, который радикально изменил администрирование косвенного налогообложения в Индии с введением Налог на товары и услуги (GST). С введением нескольких косвенных налогов и сборов, в том числе центральный акцизный сбор и налоговая служба в соответствии с GST номенклатура была обновлена, чтобы отразить измененную структуру налогообложения с IRS (таможенные и центральные акцизы) на IRS (таможенные и косвенные налоги).

Набор персонала

Существует два потока приема на работу в Налоговую службу Индии. Офицеры IRS могут войти в IRS, пройдя Экзамен по гражданской службе (CSE). CSE - это трехэтапный процесс конкурсного отбора, состоящий из предварительного экзамена, основного экзамена и собеседования. Он находится в ведении Комиссия Союза государственной службы (UPSC).^[2] Офицеры IRS, набранные таким образом, называются прямыми рекрутами.

Некоторые сотрудники IRS также набираются из Центральные службы (группа B). К ним относятся Служба таможенных оценщиков (Группа B), Служба превентивного таможенного контроля (Группа B) и Центральная акцизная служба (Группа B). Офицеры группы «Б» постепенно продвигаются по службе в течение нескольких лет службы. Текущее соотношение двух потоков на начальном уровне сохраняется 1: 1.^[6] Все сотрудники IRS, независимо от режима въезда, назначаются Президент Индии.

Только около 250 кандидатов из более чем 1 миллиона претендентов, подавших заявку на экзамен по государственной службе, успешно прошли обучение - коэффициент успешности составляет 0,025%.^[7]

Обучение персонала

После отбора успешные кандидаты проходят 3-месячный Основной курс на Национальная академия управления Лала Бахадура Шастри (LBSNAA) в Mussoorie, Уттаракханд,^[8]

После этого стажеры сотрудников IRS (IT) проходят 16-месячную специализированную подготовку в Национальная академия прямых налогов (НАДТ), в Нагпур, Махараштра,^[9] в то время как КН IRS (C&IT) проходят специализированное обучение в Национальная академия таможенных косвенных налогов и наркотиков (НАСИН), в Фаридабад, Харьяна.^[10]

Национальная академия таможни, косвенных налогов и наркотиков

Это предполагает очень динамичное обучение по специализированным вопросам обычного налогового администрирования - прямого или косвенного - наряду с рукопашным боем, оружием и взрывчатыми веществами. Кроме того, офицеры IRS проходят обширную подготовку в армии и Национальной полицейской академии и во многих других престижных институтах страны, поэтому они лучше подготовлены к выполнению своей многогранной роли.^{[нужна цитата ]} НАДТ и НАСИН подписали меморандум о взаимопонимании с Национальная юридическая школа индийского университета в Бангалоре, чтобы наградить дипломы о высшем образовании в бизнес законы офицерам-стажерам. Недавно министерство финансов одобрило обмен офицерами-стажерами в различные страны мира, такие как Нидерланды, Бельгия, Швейцария, Франция, Австралия, Малайзия, Соединенные Штаты Америки, Бразилия, Южная Африка и страны ОЭСР, для расширения контактов с будущими администраторами.^{[нужна цитата ]}

Существуют различные программы обучения среднего звена (MCTP) для сотрудников IRS с целью держать их в курсе последних событий в области управления, особенно налогообложения, финансов и управления. К ним относятся курсы повышения квалификации в середине карьеры (AMCTP), которые проводятся в 3 этапа. Фаза I предназначена для совместных и дополнительных комиссаров, Фаза-II предназначена для комиссаров и главных комиссаров, а Фаза-III - для главных комиссаров и главных главных комиссаров. AMCTP обычно состоит из трехнедельного внутреннего модуля, проводимого в ведущих управленческих институтах страны, за которым следует двухнедельный международный компонент в всемирно известных университетах, в зависимости от их областей знаний.^{[нужна цитата ]}

Обязанности сотрудника IRS

Офицеры IRS служат правительству Индии в различных должностях / ролях. При администрировании прямых налогов через Департамент подоходного налога, они формулируют и реализуют политику, выполняют функции следователя, квазисудебного органа, прокурора и участника переговоров по международным соглашениям и т. д. Их основные роли можно кратко описать следующим образом:^[2]

• Формулирование политики: Налоговая политика динамична и постоянно меняется в соответствии с возникающими потребностями экономики и страны. Налоговая политика не ограничивается сбором доходов. Как часть общей политики правительства Индии, налоговая политика также служит инструментом для решения ряда других задач в процессе развития страны. Эти цели могут включать создание стимулов и сдерживающих факторов в целевых областях / сегментах экономики. Соответствующие меры политики в отношении прямого налогообложения формулируются сотрудниками IRS на основе опыта формирования полей и других соответствующих материалов из различных источников и представляются правительству через CBDT.^[2]
• Налоговый администратор, следователь, квазисудебный орган и прокурор: Таким образом, большинство офицеров так или иначе задействованы в этой функции. Процесс сбора налогов в основном осуществляется в режиме добровольного соблюдения, при котором налогоплательщики должны платить свои налоги в соответствии с положениями закона, в соответствии с установленной процедурой, включая • обязательную подачу деклараций о доходах или других определенных отчетов. Однако всегда существует разрыв между ожидаемым и достигнутым уровнем соответствия. Основной причиной разрыва может быть уклонение от уплаты налогов путем умышленного сокрытия существенных фактов / агрессивное налоговое планирование или ошибки, допущенные налогоплательщиками. С целью выявления таких отклонений и содействия добровольному соблюдению, проводится ряд мероприятий посредством выборочной проверки (изучения) деклараций / заявлений, опросов, обыска и изъятия и т. Д. В серьезных случаях неисполнения обязательств после завершения необходимого расследования возбуждается уголовное преследование. При этом сотрудники IRS выполняют функции следователя, квазисудебного органа и прокурора.^[2]
• Глобальный крестовый поход против черных денег: Одна из важнейших функций IRS - обнаружение и пресечение черных денег в стране. Принимая все возможные меры в этом отношении внутри страны, сотрудники IRS также несут ответственность за заключение международных соглашений с другими налоговыми юрисдикциями, чтобы пресечь неправомерное использование международных финансовых процессов для уклонения от уплаты налогов и их избежания. Индия играет видную роль, в частности, в разработке новых глобальных стандартов автоматического обмена информацией, которые позволят налоговым органам получать информацию о налогоплательщиках, скрывающих свои деньги в оффшорных финансовых центрах и налоговых убежищах через многоуровневые структуры, не имеющие -прозрачное владение, в автоматическом режиме.^[2]
• Обслуживает другие министерства / ведомства / организации по депутации: Офицеры IRS вносят свой вклад в формулирование политики и принимают окончательное решение по определенным вопросам с согласия соответствующего министра или совета министров (в зависимости от серьезности вопроса), когда они занимают должность на более высоком уровне в правительстве Индии в качестве ответственного лица. заместитель секретаря, директор, совместный секретарь или - в редких случаях -дополнительный секретарь.^[2]
• Международные двусторонние и многосторонние переговоры: Сотрудники IRS участвуют в переговорах по договорам от имени правительства Индии по финансовым вопросам как на двусторонних, так и на многосторонних форумах, таких как ОЭСР, ВТО, Всемирная таможенная организация, а Объединенные Нации. Они участвуют в международном сотрудничестве в таких областях, как обмен информацией, трансфертное ценообразование, налогообложение трансграничных транзакций и ведение переговоров. Соглашения о свободной торговле.^[2]
• Борьба с контрабандой и контроль над наркотиками: Правоприменительные меры против незаконного оборота в соответствии с различными международными конвенциями и протоколами, действующими в настоящее время в отношении контроля над наркотиками.^{[нужна цитата ]}
• Аналитика доходов: Что касается косвенного налогообложения, то Управление разведки доходов, то есть DRI (для уклонения от уплаты таможенных пошлин, контрабанды и т. Д.), И Управление разведки товаров и услуг, то есть DGGSTI (для уклонения от уплаты GST), являются агентствами, которые несут ответственность за сбор сведения об уклонении от уплаты косвенных налогов и их незаконном ввозе, а также о привлечении к ответственности преступников. В рамках GST также внедряется новая система электронных накладных для проверки уклонения от передачи товаров между штатами и внутри штата.^{[нужна цитата ]}

Обозначения

Обозначения и сроки в Налоговой службе Индии следующие после кадровой реструктуризации:^[11]

	Должность / уровень оплаты труда в правительстве Индии	Обозначения />
1	Юниорская шкала времени	Помощник комиссара центрального GST / таможни (начальный уровень; стажер)
2	Шкала времени для старших	Заместитель комиссара Центральной таможни / таможни
3	Младший административный класс	Совместный уполномоченный Центрального таможенного пошлины / таможни
4	Оценка выбора	Дополнительный комиссар Центральной таможни / таможни
5	Старший административный класс	Комиссар Центральной таможенной пошлины и дополнительный генеральный директор.
6	Высший административный класс	Главный комиссар Центральной таможенной пошлины / таможни
7	Высший административный класс +	Главный комиссар Центрального таможенного управления / таможни и генеральный директор
8	Масштаб апекса	Главный главный комиссар Центральной таможни / таможни, Председатель CBIC, член CBIC и генеральный директор

Основные проблемы

Коррупция

В 2015 году сообщалось, что до 108 сотрудников IRS находились под следствием CBI на предмет их предполагаемой причастности к коррупции.^[12] С мая 2009 г. по май 2010 г. CBI потребовал санкций в отношении преследования 102 сотрудников IRS, размещенных в разных частях страны в связи с коррупционными делами.^[13]

В 2016 г. Министерство финансов, уволил 72 и досрочно уволил еще 33 сотрудника налоговой службы Индии за неисполнение служебных обязанностей и по дисциплинарным причинам.^[14][15]

Чиновники IRS возглавляют Центральное бюро расследований Список самых коррумпированных бюрократов.^[16][17] В одном случае сотрудник IRS из партии 1992 года был арестован за получение взятки в размере ₹2 крор в Мумбаи.^[18] Недавно было обнаружено, что в другом случае некоторые должностные лица IRS помогали некоторым компаниям уклоняться от уплаты налога на услуги и связанных с этим штрафов в порядке ₹1 крор.^[19] Также CBI провела обыск в помещении налогового инспектора с требованием взятки под ₹60 крор за сокрытие мошенничества с Stock Guru.^[20]

Нехватка кадров

По состоянию на 2013 год в IRS наблюдается значительная нехватка сотрудников. Начиная с эпохи либерализации в 1990-х годах упор на сокращение государственных расходов был сделан нормотворческим департаментом, который сталкивался с нехваткой офицерских и штабных кадров. Примерно более половины младших офицеров и штабных должностей на сегодняшний день остаются вакантными. Была надежда, что компьютеризация снизит зависимость от персонала во время реструктуризации в 2001 г. департамента по системе дежурных офицеров. Впоследствии ненаучная политика продвижения из-за тактики давления^[21] профсоюзов привели к созданию ситуации, когда сотрудники без какого-либо надлежащего опыта или квалификации продвигаются на руководящие должности, что серьезно ставит под угрозу эффективность и предоставление услуг и оставляет огромные вакансии для расследования и оценки. Было много случаев, когда водители были повышены до звания инспектора по подоходному налогу, что является основой механизма расследования для выявления уклонения от уплаты налогов без надлежащей проверки. Хотя это свидетельствует о демократическом сценарии, при котором каждый компетентный работник может стремиться подняться в иерархии, но не были приняты меры, гарантирующие заслуги выдвинутых кандидатов. Согласно Economic Times, Серьезный дефицит может негативно повлиять на способность правительства проверять доходность и выявлять случаи черные деньги.^[22]

Убийство многих офицеров

Несмотря на то, что сотрудникам IRS приходится иметь дело с конфиденциальными сообщениями в своей карьере, им не обеспечивается надлежащая безопасность. Многие офицеры IRS в таможенных и налоговых отделах были убиты в ходе расследования.^[23]

Недавние инициативы

Члены налоговой службы Индии предприняли множество новых инициатив, направленных на обуздание коррупции в их соответствующих департаментах и ​​повышение эффективности системы с учетом потребностей налогоплательщиков. Использование технологий значительно сократило возможности для злоупотребления властью. Схема «Возвратные банкиры», введенная в 2007 году, устранила возможности для коррупции при возмещении чрезмерного налога, взимаемом Департаментом.^[24] Внедрение электронной подачи налоговой декларации^[25] и эффективное внедрение постоянного номера счета (PAN) - это некоторые революционные шаги, которые уменьшили возможности для коррупции на всех уровнях, одновременно повысив эффективность всей системы. Использование централизованного процессингового центра, созданного в 2010 году в Бангалоре, Департамент подоходного налога сокращение ненужных задержек при обработке возвратов.^[26] Эти инициативы по компьютеризации высвободили человеческие ресурсы в отделе, которые в значительной степени отвечают за более высокие сборы доходов.

Омбудсмен по подоходному налогу был создан в 2006 году и работает в 12 городах для рассмотрения налоговых жалоб населения.^[27] Департамент также готовится улучшить услуги налогоплательщиков с помощью Севоттам Схема. В рамках этой схемы были запущены различные инициативы, такие как Citizen Charter, Ayakar Seva Kendra (ASK), который представляет собой механизм «единого окна» для реализации Sevottam посредством предоставления этих услуг в сроки, обещанные в Citizen's Charter.^[28] Aaykar Sampark Kendra состоит из одного национального центра обработки вызовов и 4 региональных центров обработки вызовов для оказания помощи налогоплательщикам, которые были открыты министром финансов.^[29]

Офицерам IRS, обрабатывающим конфиденциальные сообщения, выдается Глок Пистолет модель 22 или Glock 23 в .40 S&W калибр.^[30]

Сотрудник IRS может подняться по шкале Apex (2,50,000 рупий с фиксированными плюсами) на должности главного комиссара по подоходному налогу в ITD. На верхнем уровне он также может быть выбран в качестве члена или председателя CBDT. Промежуточные звания в этом карьерном росте: заместитель комиссара, совместный комиссар, дополнительный комиссар, комиссар, главный комиссар и главный комиссар по подоходному налогу. Сотрудник IRS также имеет право быть избранным в качестве члена Апелляционный суд по подоходному налогу, Управление по предварительным решениям, Комиссия по урегулированию подоходного налога и Уполномоченный по подоходному налогу в соответствии с установленными критериями соответствия. Были созданы зарубежные подразделения подоходного налога, в которых офицеров IRS назначают дипломатами в ранге Первый секретарь в различных миссиях и консульствах Индии за рубежом для изучения вопросов уклонения от уплаты налогов и соблюдения требований, что позволяет им работать вместо Индийская дипломатическая служба офицеры за рубежом. В Департаменте подоходного налога была проведена проверка кадров, в результате чего была создана 20 751 дополнительная должность, чтобы помочь получить дополнительный доход ₹25,000 крор (эквивалентно ₹340 миллиардов или 4,8 миллиарда долларов США в 2019 году) крор ежегодно.^[11]

дальнейшее чтение

• Индийская бюрократия на распутье, Шьямал Кумар Рэй. Опубликовано Стерлингом, 1979 г.
• Коррупция в индийской политике и бюрократииАвторы: Сатьяван Бхатнагар, С. К. Шарма, Университет Пенджаба. Опубликовано Ess Ess Publications, 1991. ISBN  81-7000-123-4.
• Отчет комиссии по реформе налогового администрирования

Смотрите также

• Портал Индии

• Государственные службы Индии
• All India Service
• Коррупция в Индии

Рекомендации

1. «Распределение пересмотренного состава кадров, Центральный совет по прямым налогам, 2018» (PDF). Получено 26 августа 2018.
2. «Профиль службы индийской налоговой службы» (PDF). Департамент кадров и обучения, правительство Индии. Получено 28 августа 2018.
3. Бхаттачарджи, Субхомой (22 июня 2017 г.). «В защиту административной преемственности». Бизнес Стандарт. Нью-Дели. OCLC  496280002. Получено 20 января 2018.
4. Goel, S.L .; Раджниш, Шалини (2002). Управление государственными кадрами: теория и практика. Предисловие Васундхара Радже. Дели: Глубокие и глубокие публикации. ISBN  978-8176293952. OCLC  51300460.
5. «Историческая перспектива, Союзная комиссия по государственной службе, Индия» (PDF). Получено 27 августа 2018.
6. «Правило 7 (2), Правила найма в налоговой службе Индии, 2015 г.» (PDF). Министерство финансов, правительство Индии. Получено 28 августа 2018.
7. «Завтра на предварительных выборах UPSC IAS появятся 11,36 миллиона кандидатов: 10 быстрых советов». Индия сегодня. Нью-Дели. 6 августа 2016. ISSN  0254-8399. Получено 23 января 2018.
8. «Профиль партии, 92-й базовый курс» (PDF). LBSNAA. Национальная академия управления Лала Бахадура Шастри. Получено 28 августа 2018.
9. «Обзор Национальной академии прямых налогов». НАДТ. Национальная академия прямых налогов. Получено 28 августа 2018.
10. "О нас". НАЦИН. Национальная академия косвенных налогов, таможни и наркотиков. Получено 28 августа 2018.
11. Кабмин одобрил модернизацию отдела налогообложения доходов - Economic Times. Articles.economictimes.indiatimes.com (24.05.2013). Проверено 19 июля 2013.
12. «108 сотрудников IRS в рамках расследования CBI по обвинению в коррупции: правительство». The Economic Times. Получено 21 декабря 2016.
13. «Чиновники IRS возглавляют список коррупционеров CBI». Азиатский век. 4 июля 2010 г.. Получено 5 июн 2011.
14. «За эффективное управление Минфин уволил 72 налоговых инспектора, уволил еще 33». Бизнес Стандарт. Получено 12 мая 2016.
15. «Правительство принимает строгие меры против нарушающих свои обязательства / неисполнения налоговых должностных лиц / служащих». Бюро информации для прессы. Получено 12 мая 2016.
16. «Мужчины IRS возглавляют список CBI самых коррумпированных». Таймс оф Индия. Получено 23 декабря 2016.
17. «Главный ИТ-специалист в сети CBI стоит 400 крор». Deccan Chronicle. Получено 23 декабря 2016.
18. «Сотрудник по подоходному налогу, муж арестован за получение взятки в размере 70 крор в Мумбаи». Ежедневные новости и аналитика. 17 апреля 2010 г.. Получено 5 июн 2011.
19. "CBI совершает рейды на акцизных чиновников и крупных сталелитейных компаний". Времена Индии. 20 апреля 2011 г.. Получено 5 июн 2011.
20. Мошенничество Stock Guru: на ИТ-офицера совершили налет на "взятку в размере 60 рупий". Индийский экспресс (15 января 2013 г.). Проверено 19 июля 2013.
21. «Сотрудники банка, I-T, LIC бастуют с сегодняшнего дня - The Times of India». Таймс оф Индия.
22. Ограничение налоговой нагрузки с персоналом может помочь вам избежать проверки - Economic Times. Articles.economictimes.indiatimes.com (16.07.2011). Проверено 19 июля 2013.
23. Баблу получил пожизненный срок за смерть таможенника. Индийский экспресс (01.10.2008). Проверено 19 июля 2013.
24. Бизнес-стандарт (19.10.2009). «Схема возврата денежных средств для налогоплательщиков распространяется еще на 9 городов». Business-standard.com. Получено 27 октября 2012.
25. "taxfinanceinfo.com". taxfinanceinfo.com. Получено 1 ноября 2018.
26. «Бангалорский центр ускоряет обработку деклараций I-T». Индуистский. Ченнаи, Индия. 20 июня 2011 г.
27. "Подоходный налог в Индии PR веб-сайт". Incometaxindiapr.gov.in. Архивировано из оригинал 31 мая 2014 г.. Получено 27 октября 2012.
28. "Ааякар Сева Кендра упростит регистрацию I-T - Бангалор - ДНК". Dnaindia.com. 2012-01-28. Получено 27 октября 2012.
29. "ААЯКАР САМПАРК КЕНДРА" (PDF). 15 апреля 2012 г.. Получено 1 ноября 2018.
30. Таможня хочет продать конфискованное оружие своим офицерам. Индийский экспресс (11 сентября 2012 г.). Проверено 19 июля 2013.

внешняя ссылка

• Официальный сайт индийской налоговой службы
• Учебная академия для члена налоговой службы Индии - таможня и центральный акциз