Фискальная заболеваемость - Fiscal incidence

В общественные финансы, суб-дисциплина экономика, налоговая нагрузка это совокупное экономическое воздействие обоих правительство налогообложение и Расходы по реальной экономической доход лиц.

В то время как налогообложение снижает экономическое благосостояние людей, государственные расходы повышают их экономическое благосостояние. Бюджетная нагрузка - это совокупное влияние государственных налогов и расходов, рассматриваемое вместе.

Теория

Теоретически правительства выводят ресурсы из общество в форме налогообложения и возвращать ресурсы обществу в виде расходов. Однако бремя налогообложения несут люди поровну, и выгоды от государственных расходов не распределяются равномерно в обществе. В результате, распределение налогового бремени и государственных расходов является важным экономическим вопросом для тех, кто занимается беспристрастность из фискальный система. Когда экономические масштабы налогообложения сочетаются с экономическими масштабами государственных расходов, результатом является мера общего увеличения или уменьшения благосостояние что люди получают удовольствие от политики государства в области налогообложения и расходов. Это называется налоговая нагрузка.

Эмпирическая литература

Ранние эмпирические исследования налогово-бюджетной нагрузки относятся к 1940-м годам. Два ранних исследования включали исследование Чарльза Штауффахера (1941) в Соединенных Штатах в период 1930–1939 годов и исследование Тибора Барны (1945) в Великобритании за 1937 год. Оба исследования выявили существенное перераспределение доходов, и Штауффахер пришел к выводу, что группа с самым низким доходом получала 27 процентов федеральных расходов в период с 1930 по 39 год при уплате 5 процентов федеральных налогов. Концептуальные основы Барны - впервые были разработаны в докторантуре Лондонская школа экономики под Николас Калдор - был влиятельным и сегодня служит важной основой для исследований состояния бюджета, проводимых британским правительством.

Первые результаты Соединенные Штаты продемонстрировали, что общая налоговая политика была умеренно прогрессивный - то есть когда регрессивный государственный -местный налоговые системы сочетаются с прогрессивными федеральный налоги, результат в целом умеренно прогрессивный. Что касается расходной части, то первые результаты показали, что распределение расходных выгод в процентах от дохода также было прогрессивным, что сделало общую налогово-бюджетную систему более прогрессивной, чем это видно по одной налоговой системе. В результате ранние исследования показали, что общая бюджетная нагрузка привела к чистой перераспределение доходов между группами доходов в Соединенных Штатах, от лиц с более высокими доходами до лиц с низкими доходами. Здесь термин «прогрессивный» относится к пособиям, которые получают люди с более низким доходом в отличие от лиц с более высокими доходами; «регрессивный», наоборот, относится к льготам, которые получают люди с более высокими доходами, в отличие от лиц с более низкими доходами. Нейтральность этих терминов обсуждается, но они широко используются в экономической литературе.

В середине 1960-х годов два крупных исследования установили подход, который часто воспроизводился в последующие десятилетия. В. Ирвин Гиллеспи из Институт Брукингса (1965) и Джордж А. Бишоп из Налоговый фонд (1967) опубликовали обширные исследования налогов и расходов США за 1960 и 1961–1965 годы соответственно. Гиллеспи критиковал предыдущую литературу за ее ограниченный объем и неадекватный анализ заболеваемости. Бишоп также отказался от предыдущей литературы, основав распределение налогов и расходов на едином последовательном обследовании домашних хозяйств - Обзор потребительских расходов Бюро статистики труда, которое было относительно новым в то время, и разработало широкую концепцию дохода, основанную на Счета национального дохода и продукта. Оба исследования показали, что налоговая система США в целом была примерно пропорциональной и умеренно прогрессивной в некоторых диапазонах, в то время как распределение расходных пособий было резко прогрессивным, что привело к прогрессивному общему распределению налогово-бюджетных расходов на 1961 и 1965 годы.

Результаты исследования Бишопа 1967 года были впоследствии воспроизведены несколькими учеными, такими как Морган Рейнольдс и Юджин Смоленский (1977), а также использовались в качестве исходных данных в исследовании в политическая наука литература, Политика перераспределения (1970) Брайаном Р. Фраем и Ричардом Ф. Винтерсом. Кроме того, в 1970 г. они вызвали критическую реакцию Х. Аарона и М. Макгуайра в Econometrica, «Общественные блага и распределение доходов».

В 1990-х годах набирала популярность ветвь налоговых поступлений, известная как «анализ распределения выгод». В значительной степени впервые исследователи из Всемирный банк этот подход был сосредоточен исключительно на распределительном влиянии программ расходов на образование, здравоохранение и трансферты. Анализ распространенности пособий обычно дает подробные оценки того, достигают ли целевые группы населения программы сокращения бедности, особенно в развивающихся странах. Большая часть литературы обобщена в работах Томаса Селдена и Майкла Василенко (1992) и Доминика ван де Валле (1996). Исследования распространенности пособий обычно показывают, что расходы на здравоохранение, образование и трансфертные выплаты сильно прогрессируют, но при этом получают неоднозначные результаты по налог прогрессивность в разных странах.

В некоторых странах официальные правительственные агентства проводят официальные исследования налогово-бюджетных показателей, чтобы помочь законодателям в разработке налоговой политики и политики расходов. Например, Австралийское статистическое бюро периодически производит эмпирические оценки чистой налогово-бюджетной Австралии общие государственные операции. В объединенное Королевство с Управление национальной статистики также производит регулярные оценки воздействия государственных налогов и расходов на доходы домохозяйств.

Смотрите также

Рекомендации

  • Барна, Тибор (1945). Перераспределение доходов через государственные финансы. Издательство Оксфордского университета.
  • Чемберлен, Эндрю; Пранте, Джеральд (2007). «Кто платит налоги и кто получает государственные расходы? Анализ распределения налогов и расходов на федеральном, государственном и местном уровнях, 1991–2004 годы, Рабочий документ Налогового фонда № 1». Налоговый фонд. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  • Гиллеспи, Ирвин (1965). «Влияние государственных расходов на распределение доходов». Ричард А. Масгрейв (ред.). Очерки бюджетного федерализма. Институт Брукингса.
  • Хардинг, Энн; и другие. (2007). «Выход за рамки традиционных денежных показателей экономического благосостояния: включая косвенные выгоды и косвенные налоги, Национальный центр социально-экономического моделирования, дискуссионный документ № 61». Канберрский университет. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  • Рейнольдс, Морган; Смоленский, Евгений (1977). Государственные расходы, налоги и распределение доходов: США, 1950, 1961, 1970. Академическая пресса.
  • Селден, М. Томас; Василенко, Майкл Дж. (1992). «Анализ распределения выгод в развивающихся странах, Рабочие документы по государственной экономике, исследования политики, WPS 1015». Всемирный банк. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  • Штауффахер, C (1941). «Влияние государственных расходов и изъятий налогов на распределение доходов, 1930-39». В Friedrich, C.J .; Мейсон, Эдвард С. (ред.). Государственная политика: Ежегодник Высшей школы государственной политики. Издательство Гарвардского университета.
  • Налоговый фонд (1967). «Налоговое бремя и выгоды от государственных расходов по классам доходов, 1961 и 1965 годы». Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)
  • Валле, Доминик ван де (1996). «Оценка воздействия государственных расходов на благосостояние, Рабочий документ Всемирного банка по исследованию политики 1670». Всемирный банк. Цитировать журнал требует | журнал = (помощь)

внешняя ссылка