Налоговая декларация (США) - Tax return (United States)

Налоговые декларации в США отчеты подаются в Служба внутренних доходов (IRS) или с государством или местным налог коллекторское агентство (Калифорнийский налоговый совет по франшизе, например), содержащий информацию, используемую для расчета подоходный налог или другие налоги. Налоговые декларации обычно готовятся с использованием формы предписано IRS или другим применимым налоговым органом.

Федеральные доходы

Под Кодекс внутренних доходов возвраты можно классифицировать как налоговая декларация или же информация возвращается, хотя термин «налоговая декларация» иногда используется для описания обоих видов деклараций в широком смысле. Налоговые декларации, в более узком смысле, представляют собой отчеты о налоговых обязательствах и платежах, часто включающие финансовую информацию, используемую для расчета налога. Очень распространенная форма федерального налога - IRS. Форма 1040.

В налоговой декларации содержится информация, позволяющая налоговому органу проверить расчеты налогоплательщика или определить сумму причитающегося налога, если налогоплательщик не обязан рассчитывать эту сумму.^[1] Напротив, информационная декларация - это декларация какого-либо лица, например, третьей стороны, предоставляющая экономическую информацию об одном или нескольких потенциальных налогоплательщиках.^[1]

Информационные декларации - это отчеты, используемые для передачи информации о доходах, поступлениях или других вопросах, которые могут повлиять на налоговые обязательства. Например, Форма W-2 и Форма 1099 используются для отчета о сумме дохода, которую работодатель, независимый подрядчик, брокер или другой плательщик выплачивает налогоплательщику. Компания, работодатель или сторона, которая выплатила доход (или, в некоторых случаях, выручку, которая в конечном итоге может быть определена как не доход) налогоплательщику, должна подать соответствующую информационную декларацию непосредственно в IRS. Копия информационного возврата также отправляется непосредственно получателю платежа. Эти процедуры позволяют IRS обоснованно убедиться, что налогоплательщики правильно сообщают о доходах.

Измененная доходность

В Соединенных Штатах налогоплательщики могут подать исправленную налоговую декларацию в Налоговую службу, чтобы исправить ошибки, указанные в предыдущей налоговой декларации. Обычно налогоплательщику не нужно подавать исправленную декларацию, если у него или нее есть математические ошибки, поскольку IRS внесет необходимые исправления. Для физических лиц измененные декларации подаются с использованием Форма 1040X, Измененная налоговая декларация о доходах физических лиц в США. В некоторых случаях налогоплательщики могут использовать Форма 1045, например, чтобы перенести чистый операционный убыток на предыдущий налоговый период. Форма 1045 обычно обрабатывается намного быстрее, чем форма 1040X.

Федеральный подоходный налог

Подача Федеральный налог возврат требуется под 26 U.S.C. § 6011^[2] и 26 U.S.C. § 6012.^[2] Лица, которые получают более установленную законом сумму валового дохода, должны подавать заявление.^[2]

Стандартная индивидуальная налоговая декларация в США - это форма 1040. Существует несколько вариантов этой формы, например 1040EZ и 1040A, а также множество дополнительных форм.

Граждане и резиденты США, которые получают валовой доход, превышающий установленную сумму (ежегодно скорректированную с учетом инфляции), по закону обязаны подавать федеральные налоговые декларации (и уплачивать оставшиеся налоги на прибыль, если применимо).

Валовой доход включает большинство видов дохода независимо от того, исходит ли этот доход от законного бизнеса. Например, доходы от продажи запрещенных наркотиков облагаются налогом. Многие преступники, такие как Аль Капоне, обвиняются не только в совершении неналоговых преступлений, но и в непредставлении федеральной налоговой декларации (и уплате подоходного налога).

IRS иногда видел "Пятая поправка "отчеты людей, которые точно сообщают о своем годовом доходе и налоговых обязательствах, но отказываются раскрывать источник средств на том основании, что такое заявление будет иметь тенденцию к изобличению человека.

Многие американцы считают процесс заполнения налоговых форм более обременительным, чем саму уплату налогов. Многие компании предлагают бесплатные и платные варианты сокращения утомительного труда, связанного с подготовкой налоговой декларации.

Налогоплательщик, обнаруживший ошибку в ранее поданной декларации по индивидуальному подоходному налогу, может внести исправления в Форма 1040X.

Срок

Годовой крайний срок подачи федеральной налоговой декларации о доходах физических лиц - 15 апреля. IRS перечисляет сценарии, для которых Налоговый день не соблюдает этот стандартный срок - налогоплательщики могут подать заявление о продлении срока, когда причитающиеся налоги должны быть уплачены до 15 апреля, а заполненная налоговая декларация должна быть подана до 15 октября. ^[3]

Доказательство своевременной подачи

Возвращение, которое отправлено по почте в IRS подается своевременно, если оно доставлено не позднее установленного срока, то есть 15 апреля, но продлено до 18 апреля для налогового сезона 2013 года, то есть 2014 календарного года. Возврат с почтовым штемпелем США, доставленный после установленного срока, считается поданным своевременно, если:
- дата почтового штемпеля не позднее установленного срока;
- возврат был должным образом адресован;
- возврат имел надлежащую стоимость доставки.
Правило своевременной подачи, своевременной отправки требует, чтобы возврат был проштампован в течение установленного срока подачи. Таким образом, индивидуальная декларация, отправленная по почте 16 апреля и полученная 20 апреля, считается поданной 20 апреля.
Возврат доставлен назначенный частный перевозчик своевременно, если перевозчик отмечает или фиксирует возврат не позднее установленного срока возврата. IRS может назначить частного перевозчика, если перевозчик:
- доступен для широкой публики;
- так же своевременна и надежна, как почта первого класса США;
- записывает дату, когда посылка была передана ему для доставки;
- удовлетворяет другим условиям.
IRS определило DHL Express, Federal Express и United Parcel Service в качестве назначенных перевозчиков.
Возврат доставлен другие средства чем почта США или назначенный частный перевозчик должны быть доставлены в соответствующий офис IRS не позднее установленного срока, чтобы быть своевременными.
An в электронном виде Возврат со своевременным электронным почтовым штемпелем подается своевременно при условии, что возврат подан в порядке, установленном для электронного возврата. Электронный почтовый штемпель - это запись даты и времени в часовом поясе налогоплательщика, когда уполномоченный отправитель электронного возврата получает поданный в электронной форме документ в своей хост-системе.

Конфиденциальность и публичное раскрытие

Законы о налоговой декларации обычно запрещают раскрытие любой информации, собранной в государственной налоговой декларации.^[4] Аналогичным образом, федеральное правительство не может (за некоторыми исключениями) раскрывать информацию о налоговой декларации без разрешения подателя заявки,^[5] и каждое федеральное агентство также ограничено в том, как оно может делиться такой информацией с другими федеральными агентствами.^[4]

Время от времени в Конгрессе предпринимались попытки потребовать, чтобы налоговые декларации были открыты для всеобщего ознакомления. Например, сенаторы Роберт М. Ла Фоллет и Джордж У. Норрис поддерживал такое законодательство, применимое как к индивидуальным, так и к корпоративным декларациям, а публичное раскрытие информации для богатых налогоплательщиков требовалось с 1923 по 1926 год.^[6]^[7] Кандидаты в президенты иногда добровольно выпустили свои налоговые декларации.

Подготовка

Популярное программное обеспечение для подготовки налогов включает TaxSlayer, TaxACT, Блок H&R дома (ранее TaxCut ), и TurboTax.

В некоторых странах налоговое агентство предоставляет предварительно заполненную декларацию для упрощения процесса, но Соединенные Штаты не смогли внедрить эти технологии по состоянию на 2013 год из-за лоббирования со стороны компаний по подготовке налогов, таких как Intuit.^[8] Подобная реформа была безуспешно предпринята в Калифорнии после того, как пилот, известный как Готово.^[9]

Список распространенных форм

Примеры общих федеральных налоговых деклараций (и, если указано, информационных деклараций) включают:

Налоги на перевод

Форма 706, Налоговая декларация на имущество США;
Форма 709, Налоговая декларация США в отношении подарков (и передачи без участия поколения);

Установленные законом акцизы

Форма 720, Квартальная декларация по федеральным акцизам;
Форма 2290, Налоговая декларация за использование тяжелых транспортных средств;
Форма 5330, Возврат акцизов, связанных с пенсионными планами сотрудников;

Налоги на трудоустройство (фонд заработной платы)

Форма 940, Ежегодная федеральная налоговая декларация работодателя по безработице (FUTA);
Форма 941, Квартальная федеральная налоговая декларация работодателя;

Подоходный налог

Форма 1040, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США;
Форма 1040A, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США;
Форма 1040EZ, Налоговая декларация о доходах для лиц, не подающих заявление на одного и того же лица без иждивенцев;
Форма 1041, Налоговая декларация США на имущество и трасты (за 1993 год и предыдущие годы она была известна как «Фидуциарная налоговая декларация США»);
Форма 1065, Возврат дохода от партнерства в США (за 1999 г. и предыдущие годы он был известен как «Возврат дохода от партнерства в США») (информационный отчет);
Форма 1099 серии (разные названия) (возврат информации);
Форма W-2 (возврат информации);
Форма 1120, Налоговая декларация корпораций США;
Форма 1120S, Налоговая декларация США за S Corporation;
Форма 2290, Налоговая декларация за использование большегрузных транспортных средств;