Налоговый Кодекс Азербайджана - Tax Code of Azerbaijan

Налоговый Кодекс Азербайджана (Азербайджанский: Azərbaycan Respublikasının Vergi Məcəlləsi) является основным налоговым законом в Азербайджан. Кодекс устанавливает общие принципы налогообложения в Азербайджане, устанавливает правила определения, уплаты и сбора налогов, определяет права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, а также ответственность за нарушение налогового законодательства.

Кодекс принят бывшим президентом Азербайджана. Гейдар Алиев 11 июля 2000 г. и вступил в силу в январе 2001 г.[1]

Структура

Налоговый кодекс Азербайджана состоит из 17 глав и 221 статьи. Главы следующие:[2]

Общая частьГлава 1.Основные положения
Глава 2.Налогоплательщик. Налоговый агент
Глава 3.Государственные налоговые органы (агентства)
Глава 4.Налоговый контроль
Глава 5.Ответственность за нарушение налогового законодательства
Глава 6.Обжалование решений (действий) налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
Глава 7.Общие положения о налоговых платежах
Специальная частьГлава 8.Подоходный налог с физических лиц
Глава 9.Налог на прибыль юридических лиц
Глава 10.Статьи о подоходном налоге с физических лиц и налоге на прибыль юридических лиц
Глава 11.Налог на добавленную стоимость
Глава 12.Акцизы
Глава 13.Налог на имущество
Глава 14.Налог на землю
Глава 15.Дорожный налог
Глава 16.Налог на добычу полезных ископаемых
Глава 17.Упрощенный налог

Определены общие положения о налоговых отношениях, правах и обязанностях налогоплательщиков и налоговых агентов, а также налоговых органов, процессы налогового контроля, а также определены ответственность за нарушение налогового законодательства и процесс обжалования решений налоговых органов, окончательно общие Правила уплаты налогов указаны в Общей части Кодекса.[2]

В Особенной части Кодекса отдельно определены конкретные налоги, такие как налог на прибыль, налог на прибыль, НДС, земельный налог, дорожный налог, налог на добычу полезных ископаемых и упрощенный налог, а также процедуры, связанные с этими налогами, подробно описаны в этой части.[2]

Классификация налогов

Основная статья: Налогообложение в Азербайджане

Налог определяется как «обязательный, индивидуальный и невозмещаемый платеж, производимый в государственный или местный бюджет в виде взыскания денежных средств с налогоплательщиков с целью обеспечения финансовой основы для государственной и муниципальной деятельности» в Налоговом кодексе. Азербайджана (статья 11).[2]

Кодекс классифицирует налоги в Азербайджан на государственные, республиканские и муниципальные налоги в зависимости от территории, которую они охватывают. Государственные налоги обязательны на всей территории Азербайджан и включает подоходный налог из физическое лицо, налог на прибыль юридические лица, НДС, акцизный налог, налог на имущество, налог на землепользование, налог на дорожный фонд, налог на добычу полезных ископаемых и упрощенный налог.[2]

Стороны налоговых отношений

  • Сторонами отношений, регулируемых налоговым законодательством, являются:
  • Физические и юридические лица, признанные настоящим Кодексом налогоплательщиками;
  • Физические и юридические лица, признанные настоящим Кодексом налоговыми агентами;
  • Государственные налоговые органы Азербайджанской Республики;
  • Таможенные органы Азербайджанской Республики;
  • Финансовые органы Азербайджанской Республики (связанные с решением вопросов, предусмотренных настоящим Кодексом);
  • Помимо налоговых и таможенных служащих, осуществляющих сбор и перечисление средств от налогоплательщиков в бюджет в соответствии с настоящим Кодексом.[2]

Права и обязанности налогоплательщика

Налогоплательщики имеют право получать исчерпывающую письменную информацию о налогах и налоговом законодательстве; пользоваться налоговыми льготами в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; требовать своевременного возврата или выкупа излишне уплаченных или завышенных налогов; получать копии документов, подготовленных по результатам налоговой проверки; не соблюдать решения и требования налоговых органов, не соответствующие Кодексу; требовать не разглашать конфиденциальную информацию; требовать полной компенсации ущерба, причиненного неправомерными действиями или действиями (бездействием) налоговых органов, и обращаться в суд по поводу действий или бездействия должностных лиц налоговых органов в соответствии с Кодексом.[2]

Налогоплательщики несут ответственность за уплату налогов и других обязательных сборов, определенных в Кодексе; получение ИНН (идентификационного номера налогоплательщика) в налоговых органах; ведение учета доходов и расходов, а также объектов налогообложения; подача налоговой отчетности и необходимых документов в органы.[2]

Поправки

В Налоговый кодекс Азербайджана несколько раз вносились поправки; последние поправки были внесены в декабре 2018 года и направлены на сокращение масштабов уклонения от уплаты налогов и «теневой экономики», расширение налогооблагаемой базы, улучшение налогового администрирования, поддержку развития предпринимательства и повышение экономической эффективности существующих и новых налоговых льгот. Согласно поправкам, сотрудники ненефтяных секторов с ежемесячной заработной платой до 8.000 манат получить 100% освобождение от налогов, при этом ставка налога для сотрудников с ежемесячной заработной платой более 8.000 манат снизился с 25% до 14%. Более того, упрощенный налог установлен в размере 2% по всей стране, который ранее составлял 4% в Баку и 2% в регионах.[3]

Микропредприятия и малый бизнес получил освобождение от налог на имущество, более того, стартапы в сегменте малого и среднего бизнеса не будет платить налог на прибыль или прибыль в течение 3 лет после получения свидетельства о начале деятельности. Малый и средний бизнес будет освобожден от налога на прибыль, земельного налога и налога на добавленную стоимость сроком на 7 лет.[3]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ «Закон Азербайджанской Республики об утверждении, применении и правовом регулировании Налогового кодекса Азербайджанской Республики». Министерство налогов Азербайджана. Получено 2018-12-17.
  2. ^ а б c d е ж грамм час «Налоговый кодекс Азербайджана» (PDF). Министерство налогов Азербайджана. Получено 2018-12-17.
  3. ^ а б «Поправки в Налоговый кодекс внесены по пяти направлениям». azertag.az (на азербайджанском). Получено 2018-12-17.