Оптимизированный проект налога с продаж - Streamlined Sales Tax Project

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

В Оптимизированный проект налога с продаж (SSTP), впервые организованная в марте 2000 г., предназначена для упрощения и модернизации продажи и налог на использование сбор и администрирование в Соединенные Штаты. Он возник в ответ на попытки Конгресса навсегда запретить штатам собирать налог с продаж в онлайн-торговле. Поскольку такой запрет имел бы серьезные финансовые последствия для штатов, SSTP возникла как попытка минимизировать многие различия между налоговой политикой и практикой штатов. SSTP был распущен после того, как 1 октября 2005 г. вступило в силу Соглашение об упорядоченном налогообложении продаж и использования (SSUTA).[1]

Миссия

В предыдущих решениях о продажах по почте Верховный суд США постановил в 1992 г. (в случае Quill Corp. против Северной Дакоты, 504 U.S. 298), что розничные торговцы почтовыми отправлениями не были обязаны собирать налог на использование и перечислять налог штатам, отчасти из-за сложности этого. С компьютерами, однако, сегодня сложностей гораздо меньше, поэтому остается один камень преткновения - различия в государственных налогах с продаж. Организаторы SSTP надеются, что, устраняя различия между уровнями налогообложения штатов, они устранят серьезное препятствие на пути сбора налогов с онлайн-продаж и убедят Конгресс и суды разрешить им собирать эти налоги регулярно. SSTP также стремится уравнять правила игры, чтобы местные "обычные" магазины и удаленные продавцы работали по одним и тем же правилам.

Оптимизированное налоговое соглашение с продаж и использования

Соглашение об упорядоченном налогообложении продаж и использования (SSUTA)[1] фокусируется на четырех основных требованиях для упрощения налоговых кодексов штата и местных налогов: 1) администрирование на уровне штата, 2) единая налоговая база, 3) упрощенные налоговые ставки и 4) единые правила выбора поставщиков.

Государственное управлениеСогласно SSUTA, налоги с продаж будут переводиться в одно государственное агентство, и бизнесу больше не нужно будет подавать несколько налоговых деклараций для каждого штата, в котором они ведут бизнес.

Единая налоговая базаЭто потребует от каждого штата заставить свои юрисдикции использовать одну и ту же налоговую базу, что означает, что одни и те же товары и услуги будут облагаться налогом или освобождаться от налогообложения одинаково в каждом штате. Каждый штат оставит за собой право выбора, будет ли предмет облагаться налогом и по какой ставке.

Упрощенные налоговые ставкиЭто потребует применения одинаковых налоговых ставок в налоговых юрисдикциях штата. Для продуктов питания и лекарств могут быть исключения.

Единые правила поиска поставщиковОжидается, что для продаж на территории штата продавец будет взимать налоговую ставку по месту нахождения продавца. Это определяется как поиск источников "происхождения". Для продаж в штат от удаленного продавца поставщик будет взимать применимую ставку в масштабе штата для государства назначения. Это определяется как получение "места назначения".

Государства-члены

По состоянию на февраль 2017 года в дополнение к Вашингтон, округ Колумбия. Полноправные государства-члены - это штаты, которые «соблюдают Соглашение об упорядоченном налогообложении продаж и использования через его законы, правила, положения и политики». Полные государства-члены: Арканзас, Джорджия, Индиана, Айова, Канзас, Кентукки, Мичиган, Миннесота, Небраска, Невада, Нью-Джерси, Северная Каролина, Северная Дакота, Огайо, Оклахома, Род-Айленд, Южная Дакота, Юта, Вермонт, Вашингтон, Западная Вирджиния, Висконсин и Вайоминг. Ассоциированные государства-члены - это государства, которые «добились существенного соблюдения условий Соглашения в целом, но не обязательно каждого положения, измеряемого качественно». В настоящее время Теннесси является единственным государством-ассоциированным членом.[2]

Сертифицированные поставщики услуг

SSTP создает систему, с помощью которой компании электронной торговли в Интернете могут добровольно платить государственные налоги штатам, в которых проживают их клиенты. Стимул, который SSTP предлагает компаниям, заключается в том, что вместо того, чтобы пытаться выяснить, сколько налогов компания должна платить за каждый населенный пункт, они могут вместо этого использовать CSP (сертифицированный поставщик услуг). Кроме того, государства, соблюдающие SSUTA (государства-члены), будут предлагать преимущества тем продавцам, которые используют CSP. Шесть компаний - TaxCloud, Avalara, Налоговое ПО, AccurateTax, Совос и Exactor (приобретено Intuit ) - были назначены сертифицированными поставщиками услуг для проекта SST.[3]

Амнистия

Программа амнистии в рамках Проекта упрощенного налога с продаж побудила широкий круг предприятий зарегистрироваться с использованием системы SST. Чтобы претендовать на амнистию, продавец должен был зарегистрироваться через веб-сайт SST и оставаться зарегистрированным в течение 36 месяцев. В обмен на регистрацию во всех государствах-полноправных членах в период с 1 октября 2005 г. по 30 сентября 2006 г. неуплаченные и неуплаченные налоги продавцов с продаж и использования были полностью прощены за все периоды до регистрации. Регистрация в ассоциированных штатах требовалась в течение одного года после того, как эти государства стали полноправными членами. У этой амнистии было несколько ограничений. Он применяется только к налогам с продаж и использования, взимаемым продавцом в качестве продавца, но не к таким налогам, которые причитаются с продавца, выступающего в качестве покупателя. Налоги, кроме налогов с продаж и использования, не подпадали под действие этой амнистии. Амнистия не распространялась ни на какие вопросы, по которым продавец получил аудиторское уведомление.[4]

Политические дебаты

Редакции

В редакционной статье, опубликованной 7 марта 2011 года в Hutchinson News of Kansas, было написано: «Канзас поступил мудро, войдя в число 24 штатов, которые являются частью Соглашения об упорядоченном налогообложении продаж и использования. Эти штаты сделали свои правила и определения налога с продаж единообразными, создавая среда, в которой розничные торговцы могут собирать налоги с удаленных продаж в эти государства. Компьютерное программное обеспечение легко рассчитывает налог с продаж для местоположений в этих штатах ». Переходя к теме того, как нынешний налоговый режим онлайн-продаж влияет на традиционных розничных торговцев, Hutchison News пишет: «Помимо потери налоговых поступлений - в то время, когда правительство меньше всего может позволить себе дырявое ведро сбора налогов - неспособность требовать налоги с продаж на покупки в Интернете остаются значительным недостатком для традиционных обычных предприятий на наших главных улицах. Кроме того, это делает регрессивный налог тем более, что только те, у кого есть кредитные карты и доступ в Интернет, могут вести бизнес в Интернете ».[5]

Смотрите также

Рекомендации

  1. ^ а б Магуайр, Стивен (2013). «Государственное налогообложение интернет-транзакций» (PDF). Исследовательская служба Конгресса.
  2. ^ «Государственная информация». Управляющий совет по упорядоченному налогообложению продаж, Inc.. Получено 22 февраля 2017.
  3. ^ https://www.streamlinedsalestax.org/csp-details/
  4. ^ Скотт Сэлмон (декабрь 2005 г.). «Оптимизированный налог с продаж запущен и действует - и влияет на многие предприятия». Налоговый консультант. Получено 17 марта 2011.
  5. ^ Джон Д. Монтгомери (7 марта 2011 г.). «РЕДАКЦИЯ: налоги с продаж в Интернете». Hutchinson News.

внешняя ссылка