Таблица ставок (федеральный подоходный налог) - Rate schedule (federal income tax)

Эта статья является частью серия на
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Флаг США.svg Портал США

А тарифный план диаграмма, которая помогает Соединенные Штаты налогоплательщики определяют свои федеральный подоходный налог за конкретный год.[1][2] Другое название «тарифный план» - «прейскурант».[1]

Источник

Источником текущих тарифных планов является Кодекс внутренних доходов 1986 г. (IRC),[2][3] который отдельно публикуется как Раздел 26 Кодекс Соединенных Штатов.[4] С этим законом Конгресс США созданы четыре типа тарифных таблиц, все из которых основаны на статусе регистрации налогоплательщика (например, «состоящие в браке лица, подающие совместные декларации», "главы домохозяйств" ).[2][5][6]

Каждый год США Служба внутренних доходов (IRS) обновляет тарифные планы в соответствии с руководящими принципами, установленными Конгрессом в IRC.[7][8] В целом IRS основывает такие корректировки на инфляция и стоимость жизни увеличивается в предыдущем году.[9]

Заявление

В таблицах налоговых ставок указаны налоговые ставки для данных уровней налогооблагаемый доход. Между налогооблагаемым доходом и фактическим доходом существует сложная взаимосвязь, что затрудняет вывод из таблиц. Даже предельные налоговые ставки вводят в заблуждение, потому что существуют различные законы, которые связывают налогооблагаемый доход с фактическим доходом, так что увеличение фактического дохода на доллар приводит к увеличению налогооблагаемого дохода более чем на доллар, что делает предельную ставку налога выше, чем что предлагает таблица.

Эти таблицы применяются только к обычному подоходному налогу в США, тогда как существует второй подоходный налог, Альтернативный минимальный налог, который использует другую таблицу. Налоговое обязательство налогоплательщика является более высоким из этих двух налогов на прибыль, что еще больше затрудняет вывод из таблицы.

Формат

Все тарифные планы имеют идентичный формат, состоящий из четырех столбцов и семи строк (называемых «скобками»).[2] Первые два столбца указывают диапазон налогооблагаемого дохода, который должен иметь налогоплательщик, чтобы претендовать на определенную налоговую ставку. В третьем столбце указана сама налоговая ставка.[2] В четвертом столбце указан диапазон дохода, к которому применяется текущая предельная ставка.

Учитывая, что Конгресс предписал систему прогрессивного налогообложения, все налогоплательщики, кроме самых низкооплачиваемых, платят разные ставки для разных частей своего дохода.[10]

Ниже приведены графики ставок IRS для 2014:[11][12]

График X — не замужем

Если налогооблагаемый доход закончился -Но не закончился ...Налог составляет:от суммы сверх-
$0$9,07510%$0
$9,075$36,900$907.50 + 15%$9,075
$36,900$89,350$5,081.25 + 25%$36,900
$89,350$186,350$18,193.75 + 28%$89,350
$186,350$405,100$45,353.75 + 33%$186,350
$405,100$406,750$117,541.25 + 35%$405,100
$406,750нет ограничений$118,118.75 + 39.6%$406,750

Расписание Y-1 — Семейное положение в браке или вдова (вдова)

Если налогооблагаемый доход закончился -Но не закончился ...Налог составляет:от суммы сверх-
$0$18,15010%$0
$18,150$73,800$1,815.00 + 15%$18,150
$73,800$148,850$10,162.50 + 25%$73,800
$148,850$226,850$28,925.00 + 28%$148,850
$226,850$405,100$50,765.00 + 33%$226,850
$405,100$457,600$109,587.50 + 35%$405,100
$457,600нет ограничений$127,962.50 + 39.6%$457,600

График Y-2 — Подача документов в браке раздельно

Если налогооблагаемый доход закончился -Но не закончился ...Налог составляет:от суммы сверх-
$0$9,07510%$0
$9,075$36,900$907.50 + 15%$9,075
$36,900$74,425$5,081.25 + 25%$36,900
$74,425$113,425$14,462.50 + 28%$74,425
$113,425$202,550$25,382.50 + 33%$113,425
$202,550$228,800$54,793.75 + 35%$202,550
$228,800нет ограничений$63,981.25 + 39.6%$228,800

График Z — Глава семьи

Если налогооблагаемый доход закончился -Но не закончился ...Налог составляет:от суммы сверх-
$0$12,95010%$0
$12,950$49,400$1,295.00 + 15%$12,950
$49,400$127,550$6,762.50 + 25%$49,400
$127,550$206,600$26,300.00 + 28%$127,550
$206,600$405,100$48,434.00 + 33%$206,600
$405,100$432,200$113,939.00 + 35%$405,100
$432,200нет ограничений$123,424.00 + 39.6%$432,200

Внимание! Приведенные выше таблицы верны только для 2014 года и не применимы ни к каким другим годам.За 2013 и 2015.

Использование тарифных планов

Чтобы использовать тарифный план, налогоплательщик должен знать свой статус подачи и сумму налогооблагаемого дохода.[13] Определения, относящиеся к статусу регистрации, можно найти в IRC § A.2 (a-b), а общие рекомендации относительно налогооблагаемого дохода описаны в IRC § A.63 (a-b).[14] После того, как налогоплательщик сделал эти определения, он (1) ссылается на соответствующую шкалу ставок, (2) находит соответствующий диапазон (на основе своего налогооблагаемого дохода) и (3) использует формулу, описанную в третьем столбце, для определения своего федерального дохода. налог.

Предположим, например, что налогоплательщик А является холостым налогоплательщиком и имеет налогооблагаемый доход в размере 175 000 долларов в 2014 году. Следующие шаги применяют описанную выше процедуру:

(1) Поскольку он холост, соответствующая таблица ставок - это График X.[2]
(2) Учитывая, что его доход составляет от 89 350 до 186 350 долларов, он использует четвертую скобку в Приложении X.[2]
(3) Его федеральный подоходный налог составит «18 193,75 долларов плюс 28% от суммы, превышающей 89 350 долларов».[2] Применяя эту формулу к налогоплательщику А, получаем следующий результат:
$18,193.75 + (0.28 * ($175,000 - $89,350)) =
$18,193.75 + (0.28 * $85,650) =
$18,193.75 + $23,982 = $42,175.75.

Соответственно, налогоплательщик А должен заплатить 42 175,75 долларов США в виде федерального подоходного налога за 2014 год. Поскольку его доход находится в четвертой группе, его предельная налоговая ставка на каждый дополнительный доллар, который он зарабатывает, составляет 28%, но его эффективная ставка налога составляет 24% (42 175,75 долларов США / 175 000 долларов США - это .241).

Смотрите также

Общее:

Рекомендации

  1. ^ а б Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное налогообложение доходов физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2-е издание (St. Paul: Thomson / West, 2007), 8-9.
  2. ^ а б c d е ж грамм час Налоговая служба Министерства финансов США, «Таблицы ставок федерального налога на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf.
  3. ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное налогообложение доходов физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 2.
  4. ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное налогообложение доходов физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2-е издание (Сент-Пол: Томсон / Вест, 2007), 2; 26 U.S.C.
  5. ^ 26 U.S.C. § A.1 (а-д)
  6. ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное налогообложение доходов физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2-е издание (St. Paul: Thomson / West, 2007), 5-9.
  7. ^ 26 U.S.C. § A.1 (f)
  8. ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2nd Edition (St. Paul: Thomson / West, 2007), 8-9 (со ссылкой на Порядок получения дохода 2006-53, 2006-48 I.R.B. 996).
  9. ^ 26 U.S.C. § A.1 (f).
  10. ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2-е издание (St. Paul: Thomson / West, 2007), 10; Налоговая служба Министерства финансов США, «Таблицы ставок федерального налога на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf.
  11. ^ Налоговые категории 2014 | Налоговый фонд
  12. ^ Ставки подоходного налога в США за 2014 г.
  13. ^ Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное подоходное налогообложение физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2-е издание (St. Paul: Thomson / West, 2007), 5; Налоговая служба Министерства финансов США, «Таблицы ставок федерального налога на 2007 год», https://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040tt--2007.pdf.
  14. ^ 26 U.S.C. §§ A.2 (a-b), 63 (a-b); Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное налогообложение доходов физических лиц: дела, проблемы, материалы, 2-е издание (Сент-Пол: Thomson / West, 2007), 5-6, 26-27.