Налог на ренту за полезные ископаемые - Minerals Resource Rent Tax
В Налог на ренту за полезные ископаемые (MRRT) был налогом на прибыль, полученную от добычи невозобновляемые ресурсы в Австралии.[1] Это была замена предложенного Налог на сверхприбыль от ресурсов (РСПТ).
Налог, взимаемый с 30% «сверхприбылей» от добычи железной руды и угля в Австралии, был введен 1 июля 2012 года.[1] Компания должна была платить налог, когда ее годовая прибыль достигала 75 миллионов долларов, и эта мера была разработана таким образом, чтобы не обременять малый бизнес.[2] Первоначальный порог должен был составлять 50 миллионов долларов, пока независимый депутат Эндрю Уилки договорились о поправке.[3] Потенциально изменения коснутся около 320 компаний.[4]
В Коалиция во главе с Тони Эбботт, пошли на выборы 2010 и 2013 годов с обещанием отменить налог. Коалиция победила на выборах 2013 года, и после одной неудачной попытки принять закон 2 сентября 2014 года закон об отмене налога на добычу полезных ископаемых наконец прошел обе палаты парламента, и впоследствии налог был отменен. Однако опрос, проведенный UMR Research в январе 2014 года, показал, что большинство австралийцев по-прежнему считают, что транснациональные горнодобывающие компании не платят достаточно налогов.[5] Сторонники налога также указывают на то, что австралийские горнодобывающие предприятия постоянно получают большие прибыли, 83% которых принадлежат иностранцам.[6]
Вступление
Фон
Первоначально RSPT был объявлен как часть первоначального ответа на обзор будущей налоговой системы Австралии, известный как Генри налоговый обзор, посредством Казначей, Уэйн Свон а затем премьер-министр, Кевин Радд. Налог аналогичен по концепции, но отличается по действию, с существующими Налог на ренту нефтяных ресурсов взимается с оффшорной нефтедобычи. В Налог на ренту нефтяных ресурсов будет распространяться на все австралийские наземные и морские нефтегазовые проекты в рамках новой структуры.[4]
Ставка RSPT должна была составлять 40% и применяться ко всей добывающей промышленности, включая добычу золота, никеля и урана, а также добычу песка и карьеров. Налог был заменен MRRT после назначения Джулия Гиллард так как Премьер-министр Австралии в конце июня 2010 г.[7] Гиллард сделала введение налога своей первоочередной задачей.[8]
Споры по поводу RSPT были такими, что в мае 2010 года началась «рекламная война» между правительством и горнодобывающими предприятиями.[9] и продолжалось до падения премьер-министр Кевин Радд в июне 2010 г.[10] В Австралийская избирательная комиссия обнародованные данные, указывающие на то, что горнодобывающие компании потратили 22 миллиона долларов на кампании и рекламу за шесть недель до окончания премьер-министра Радда.[11] Интересы горнодобывающей промышленности повторно представили рекламу, возражая против предложенных пересмотренных изменений во время Федеральные выборы 2010 г. кампания.[12]
Горнодобывающая промышленность и политический ответ
Реакция MRRT в основном разделилась на группы сторонников и оппозиционеров, состоящие из федерального правительства и оппозиционных партий, лоббистских групп и различных заинтересованных сторон.
Налог получил поддержку от Австралийский совет профсоюзов профсоюзы горнодобывающих компаний, такие как Союз строительства, лесного хозяйства, горнодобывающей промышленности и энергетики и условная поддержка от Австралийская зелень. В отличие от РСПТ,[13] горнодобывающие компании BHP Billiton и Группа Рио Тинто публично не выступали против MRRT. Противники налога включали горнодобывающую промышленность, ресурсные и горнодобывающие организации, такие как Группа Fortescue Metals, Xstrata и Hancock Prospecting, группы лоббирования горнодобывающей промышленности, которые в основном возглавляют Ассоциация горнодобывающих и геологоразведочных компаний (AMEC) и федеральная оппозиция (Либеральная партия и Национальная партия). Эндрю Форрест заявил, что налог уменьшит инвестиции в Австралии.[2] Горный магнат Джина Райнхарт, названный Forbes Australia в 2011 году самым богатым человеком Австралии,[14] был ярым противником налога, утверждая, что он оттолкнет миллиарды долларов инвестиций.[15]
Рекламные объявления в поддержку предлагаемого налога или против него появлялись на коммерческом телевидении и в крупных газетах. Рекламу горнодобывающего лобби финансировали крупнейшие ресурсные компании.[16] в то время как финансирование рекламы федерального правительства поступало из консолидированной выручки.[нужна цитата ] Джулия Гиллард прекратила правительственную рекламу после того, как стала премьер-министром, и вскоре после этого горнодобывающее лобби прекратило показ рекламы.
Принятие законопроекта
23 ноября 2011 г. налог прошел через нижняя палата при поддержке Зеленых и Уилки.[17] Независимый депутат Тони Виндзор поддержал законопроект при условии, что будет создан комитет для независимой оценки экологических рисков, связанных с газ из угольных пластов добыча.[18]
Налог был принят Сенат 19 марта 2012 г. 38 голосами против 32 при поддержке зеленых.[19]
Леви
Налог рассчитывался отдельно для каждого процента по горному проекту,[20] в соответствии с формулой
где
- MRRT = Ответственность MRRT (которая не может быть меньше нуля)
- А = Скорость MRRT
- B = прибыль от майнинга
- C = Надбавки MRRT
- D = компенсация низкой прибыли
- E = зачет налогов на реабилитацию
Показатель
Первоначально налог был установлен в размере 22,5% на основе приведенной выше формулы.
где коэффициент извлечения установлен на уровне 25%.[22]
Прибыль и надбавки
В тех случаях, когда прибыль от добычи полезных ископаемых была отрицательной, она считалась нулевой для целей MRRT.[23]
Допущения к вычету из прибыли от майнинга были доступны в следующем порядке:[24]
- Роялти
- Перенесенный роялти
- Резерв на потери до добычи
- Резерв на горные убытки
- Начальное базовое пособие
- Перенесенный резерв под убытки до добычи
- Перенесенный резерв на добычу убытков
Сообщается, что дополнительные затраты на соблюдение нормативных требований для горнодобывающего сектора составили миллионы долларов.[25]
Низкоприбыльный зачет
Если у майнера была групповая прибыль менее 125 миллионов долларов, была доступна компенсация низкой прибыли, чтобы:
Зачет налога на реабилитацию
Если участие в горнодобывающем проекте или участии в проекте, предшествующем добыче полезных ископаемых, прекращалось или прекращалось, могло возникнуть возмещение налога на восстановление, если бы имели место расходы на восстановление в верхнем течении, которые в противном случае не были бы учтены при определении обязательств MRRT.[28]
Ожидаемый эффект
Ожидалось, что за первые четыре года действия налога будет собрано в общей сложности 22,5 миллиарда долларов.[29] которые были бы потрачены на пенсии, снижение налогов для малого бизнеса и инфраструктурные проекты, особенно в Квинсленде и Западной Австралии.[2]
Многие комментаторы цитировали возражения против налога.[ВОЗ? ] как одна из причин замена в июне 2010 г. тогдашнего премьер-министра, Кевин Радд его тогдашним заместителем Гиллардом. Вскоре после назначения последнего руководителем правительство достигло соглашения с несколькими крупнейшими горнодобывающими компаниями, включая BHP Billiton, Xstrata и Rio Tinto,[8] об изменениях, о которых было объявлено 2 июля 2010 г.[нужна цитата ] Переговоры с более мелкими компаниями в это время не проводились.[нужна цитата ]
Изменения привели, например, к сокращению суммы доходов, которые, как ожидается, будут получены за счет налога, и к компенсации сокращения налоговых льгот, которые MRRT финансировала бы; предлагаемое снижение налога на компании было уменьшено вдвое из-за сокращения поступлений от налога, а также сокращения в других областях.
Фактический доход
В бюджете на май 2012 года правительство заявило, что налог принесет 3 миллиарда долларов за финансовый год. В октябре 2012 года эта цифра была снижена до 2 миллиардов долларов, а 14 мая 2013 года было объявлено, что ожидаемая выручка составит менее 200 миллионов долларов.[30]
12 февраля 2013 года Радд, один из авторов налога, заявил, что «Уэйн Свон и Джулия Гиллард должны нести ответственность за уплату налога на добычу полезных ископаемых и бороться с последствиями [] почти несуществующего дохода».[31] поскольку ожидаемый доход не был получен. За первые шесть месяцев с момента запуска он собрал 126 миллионов долларов.[32]
16 августа 2013 года в предвыборном «Экономическом и финансовом прогнозе» министерства финансов и финансов прогнозируется увеличение налоговых поступлений в течение следующих четырех лет почти до 6 миллиардов долларов, что на 16,5 миллиардов долларов ниже первоначального прогноза.[33] Правительство выплачивает несколько предоплат по этому налогу.[25]
Налог также оказался сложным и дорогостоящим в эксплуатации. Его установка обошлась более чем в 50 миллионов долларов, а текущие расходы оцениваются в 20 миллионов долларов в год. Реклама принесла почти 40 миллионов долларов.[25]
Конституционность
В 2012, Группа Fortescue Metals и несколько его дочерних компаний начали судебный процесс, оспаривая законность налога в соответствии с Конституция Австралии. 7 августа 2013 г. Высокий суд Австралии единогласно отклонил иск,[34][35] заявив, что налог не:
- различать состояния вопреки с. 51 (ii),
- отдавать предпочтение одному государству перед другим вопреки ст.99,
- запретить штатам оказывать помощь горнодобывающей деятельности в соответствии со статьей 91, или
- урезать государственный суверенитет вопреки Мельбурнская корпорация принцип.
Отменить усилие
Коалиция обещала на выборах 2010 и 2013 годов отменить налог. После победы на выборах 2013 года он представил закон об отмене налогов на добычу полезных ископаемых. После единственной неудачи и после переговоров Коалиции с Палмер Юнайтед Партия, законопроект был принят обеими палатами парламента 2 сентября 2014 г. и получил Королевское согласие 5 сентября 2014 года. Его реализация проходила в несколько дат:
График | Описание | Дата вступления в силу |
---|---|---|
1 | Налог на ренту полезных ископаемых | 30 сентября 2014 г. |
2 | Возврат убытков | |
3 | Порог мгновенного списания активов малого бизнеса | |
4 | Отчисления на автотранспорт | |
5 | Геотермальная энергия | |
6 | Гарантия пенсионного обеспечения Процент начисления | 5 сентября 2014 г. |
7 | Взнос по старости с низким доходом | 1 июля 2017 г. |
8, поз. 1–11 | Отмена бонуса поддержки дохода (основные изменения) | 31 декабря 2016 г. |
8, поз. 12–13 | Отмена бонуса поддержки дохода (поправки к Закон о поддержке фермерских хозяйств (последующие и переходные положения) 2014 г.) | 5 сентября 2014 г. |
8, поз. 15–26 | Отмена бонуса поддержки дохода (другие поправки и сбережения) | 31 декабря 2016 г. |
9, часть 1A | Бонус школьникам (поправки) | 5 сентября 2014 г. |
9, части 1 и 2 | Бонус школьникам (отмены и сбережения) | 31 декабря 2016 г. |
Смотрите также
- Майнинг в Австралии
- Налог на доходы от нефти, прямой налог, взимаемый в Соединенном Королевстве
Рекомендации
- ^ а б «Полный текст и детали нового налога на добычу полезных ископаемых». Австралийский. 2 июля 2010 г.. Получено 2 июля 2010.
- ^ а б c Фил Мерсер (23 ноября 2011 г.). «Может ли новый налог на добычу полезных ископаемых в Австралии достичь своей цели?». Новости BBC. Британская радиовещательная корпорация. Получено 17 января 2012.
- ^ "Законопроекты о налогах на добычу полезных ископаемых проходят нижнюю палату". ABC News. Австралийская радиовещательная корпорация. 23 ноября 2011 г.. Получено 17 января 2012.
- ^ а б «Новый режим налогообложения ресурсов». Содружество Австралии. Архивировано из оригинал 27 февраля 2012 г.. Получено 17 января 2012.
- ^ «Крупные шахтеры в огне из-за налоговых выплат». Sydney Morning Herald.
- ^ https://www.theguardian.com/commentisfree/2014/feb/19/mining-tax-its-time-for-all-australians-to-realise-they-are-being-ripped-off?CMP=ema_632
- ^ «РСПТ в МРРТ - отличия». Возраст. Мельбурн. 2 июля 2010 г.. Получено 2 июля 2010.
- ^ а б «Налог на добычу полезных ископаемых сталкивается с еще одним препятствием». Брисбен Таймс. Fairfax Media. 6 февраля 2012 г.. Получено 16 февраля 2012.
- ^ «Кевин Радд защищает рекламу майнинга: News.com.au 29 мая 2010 г.». News.com.au. 29 мая 2010 г.. Получено 29 августа 2010.
- ^ AAP. «Акции горнодобывающих компаний растут после прекращения рекламы RSPT: NineMSN 24 июня 2010 г.». Money.ninemsn.com.au. Архивировано из оригинал 11 июля 2012 г.. Получено 29 августа 2010.
- ^ Урезание за 22 миллиона долларов на избавление от PM: SMH 2 февраля 2011 г.
- ^ «Шахтеры начинают новую войну с налогом Джулии Гиллард: Австралийский 24 июля 2010 года». Theaustralian.com.au. 24 июля 2010 г.. Получено 29 августа 2010.
- ^ Нил Сэндс (11 июня 2010 г.). «BHP призывает отказаться от РСПТ». Австралийский. Получено 19 ноября 2011.
- ^ Тредголд, Тим (2 февраля 2011 г.). «Шахтерская дочка». Forbes: 40 самых богатых людей Австралии. Проверено 10 сентября 2011 года.
- ^ Эндрю Баррелл и Джо Келли (2 февраля 2012 г.). «Рейд натравливает Райнхарта против босса Фэрфакса на налог на добычу полезных ископаемых». Австралийский. News Limited. Получено 17 февраля 2012.
- ^ Клири, П. 2011, Слишком много удачи; Горнодобывающий бум и будущее Австралии, Black Inc; Коллингвуд, Виктория
- ^ Хадсон, Филипп (23 ноября 2011 г.). «Налог на добычу полезных ископаемых перешел в нижнюю палату после забастовки Джулии Гиллард и зеленых». Вестник Солнца. Получено 23 ноября 2011.
- ^ «Виндзор приветствует назначения в горный комитет». ABC News. Австралийская радиовещательная корпорация. 28 января 2012 г.. Получено 28 января 2012.
- ^ «Налог на добычу полезных ископаемых принимает Сенат». Sydney Morning Herald. 19 марта 2012 г.. Получено 17 июля 2012.
- ^ Закон о налоге на ренту полезных ископаемых 2012 г., с. 10-1
- ^ MRRTA, с. 10-5
- ^ а б Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (общее введение) 2012 г., с.4
- ^ MRRTA, с. 25-5
- ^ MRRTA, с. 10-10
- ^ а б c «Труд ведет экономику в неверном направлении». Австралийский. 16 августа 2013 г.
- ^ MRRTA, с. 45-5
- ^ MRRTA, с. 45-10
- ^ MRRTA, сс. 225-15, 225-20
- ^ Кер, Питер. «Налог на добычу полезных ископаемых, так как средства Rio вернулись». Sydney Morning Herald. Получено 21 августа 2013.
- ^ «Падение налоговых поступлений от горнодобывающей промышленности». Sydney Morning Herald.
- ^ «Кевин Радд обвиняет Уэйна Свона в упущении с налогом на добычу полезных ископаемых». Австралийский. 12 февраля 2013 г.
- ^ «Свон раскрывает налоговые поступления от добычи полезных ископаемых». AAP через SB. 8 февраля 2013 г.. Получено 14 февраля 2013.
- ^ «Прогноз увеличивает поступление налогов на добычу полезных ископаемых». Возраст. Мельбурн.
- ^ Fortescue Metals Group Limited v Содружество [2013] HCA 34 (7 августа 2013 г.)
- ^ «Налог на добычу полезных ископаемых лучше всего ... и что это значит для вас». Клейтон Утц. 7 августа 2013 г.. Получено 8 августа 2013.
дальнейшее чтение
- Закон о налоге на ренту полезных ископаемых 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (общее введение) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (обложение - таможня) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (обложение - акциз) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (последующие поправки и переходные положения) 2012 г.
- Закон об отмене налога на ренту полезных ископаемых и других мерах 2014 г.