Практически равные периодические выплаты - Substantially equal periodic payments
 | Эта статья может быть слишком техническим для большинства читателей, чтобы понять. Пожалуйста помогите улучшить это к сделать понятным для неспециалистов, не снимая технических деталей. (Февраль 2019 г.) (Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения) |
 | Эта статья слишком полагается на Рекомендации к основные источники. (Февраль 2019 г.) (Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения) |
Практически равные периодические выплаты (SEPP) являются одним из исключений в Соединенные Штаты Кодекс внутренних доходов §72 (t) (1), который позволяет получать платежи без 10% штрафа за досрочное распределение от пенсионный план или отложено рента раньше обычного 591⁄2 ограничение возраста при определенных обстоятельствах. Правила для SEPP изложены в разделе 72 (t) Кодекса (для пенсионных планов) и в разделе 72 (q) (для аннуитетов) и позволяют использовать три метода расчета разрешенной суммы снятия:
- Метод обязательного минимального распределения, основанный на ожидаемой продолжительности жизни владельца счета (или совместной жизни владельца и его / ее бенефициара) с использованием таблиц IRS для требуемых минимальных распределений.
- Фиксированный метод амортизации в течение продолжительности жизни собственника.
- Метод фиксированной аннуитета с использованием коэффициента аннуитета из таблицы разумной смертности.[1]
Процентная ставка, которая может использоваться в последних двух расчетах, была зафиксирована на уровне не более 120% от Применимой федеральной среднесрочной ставки (AFR) на любой из двух месяцев, предшествующих расчету.[1] Платежи SEPP должны продолжаться более пяти лет или до тех пор, пока владелец счета не достигнет 591⁄2.[1] Платежи не могут быть изменены, кроме единовременного изменения с одного из последних двух методов расчета на первый, или все полученные платежи будут облагаться налогом и штрафоваться задним числом.[2]
Если владелец пенсионного счета снимает больше или меньше суммы, рассчитанной по формуле SEPP, 10% штраф за досрочное распределение, который был отменен, будет применяться во всех случаях (где он был отменен в рамках программы SEPP), и проценты на эти суммы также будут подать заявление.
Рекомендации
- ^ а б c «Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах, касающиеся практически равных периодических выплат». Служба внутренних доходов. Получено 16 ноября, 2015.
- ^ «Постановление о доходах 2002-62: Раздел 72 - Аннуитеты; Определенные доходы от договоров пожертвования и страхования жизни» (PDF). Служба внутренних доходов. 21 октября 2002 г.