Форма 1098-Т - Form 1098-T

Форма 1098-Т за 2016 налоговый год

Форма 1098-Т, Плата за обучение, является Американец Налоговая форма IRS подаются соответствующими учебными заведениями (или теми, которые подают от имени учебного заведения), чтобы сообщить о полученных платежах и платежах, причитающихся от платящего студента. Учреждение должно сообщать форму для каждого студента, который в настоящее время зачислен и оплачивает соответствующее обучение и связанные с этим расходы.[1]

Форма 1098-T состоит из одной страницы: красная копия должна быть подана в IRS, а черная копия хранится для записей или отправляется студенту. Есть десять строк, в которых требуется налоговая информация учебного заведения, а также информация о студенте, полученных и выставленных счетах за обучение, а также о стипендиях, предоставленных студенту. Есть строки для корректировки 1098-T за предыдущий год и флажок, указывающий, работает ли студент неполный рабочий день или аспирант.

Требования к подаче

Определения

Приемлемое учебное заведение

Приемлемое учебное заведение - это колледж, Университет, Профессиональная школа, или другой высшее учебное заведение. Требования к участию изложены в Закон о высшем образовании 1965 года, в разделе 481:[2]

  • В качестве студентов принимаются только те, кто получил свидетельство об окончании средней школы (например, аттестат средней школы, GED)
  • Юридически уполномочен в своем штате предоставлять послесреднее образование.
  • Предоставляет программы для:
    • Степень бакалавра
    • Степень младшего специалиста с курсами, которые могут считаться зачетными для получения степени бакалавра
    • Любая другая степень, которая может быть приемлема для поступления в аспирантуру или программу профессиональной степени.
  • Государственная или другая некоммерческая организация
  • Аккредитован (или проходит предварительную аккредитацию) национально признанным аккредитационным агентством или ассоциацией

Программы, которые в противном случае имеют право на участие в отдел образования российские программы помощи студентам также квалифицируются как соответствующие учебные заведения. Большинство аккредитованных государственных, некоммерческих и частных высших учебных заведений считаются соответствующими учебными заведениями.

Квалифицированное обучение и расходы на образование

Квалифицированное обучение и расходы на образование включают:[3]

  • Обучение
  • Школьные сборы
  • Стоимость учебных материалов, необходимых для записи в класс (например, оплата лабораторных работ)

Квалифицированное обучение и расходы на обучение не включают:

  • Сборы за подачу заявления и обработку
  • Книги и другие материалы курса, которые не требуются для записи в класс[4]
  • Деньги, выплачиваемые за любой курс, который включает спорт, игры или хобби, если он не является частью программы получения степени или обучения профессиональным навыкам.
  • Комната, питание, страховка, медицинская страховка, транспорт, личные расходы, проживание и семейные расходы

Исключения

Есть несколько случаев, когда форму 1098-T не нужно заполнять для конкретного студента:[5]

  • Курсы, по которым не предоставляется академический кредит (например, дополнительные курсы), независимо от статуса зачисления
  • Иногородние студенты-иностранцы
  • Студенты, от обучения которых полностью отказываются или полностью покрываются стипендиями
  • Студенты, обучение которых оплачивается третьей стороной по официальному соглашению (например, через Министерство обороны или же По делам ветеранов )

Требования к форме

Форма 1098-T требует нескольких строк идентификации, включая имя заявителя, адрес, номер телефона и налоговый идентификационный номер, а также ту же информацию для студента. Информация о подаче заявки предназначена для самого подателя, а не для названия, адреса и номера телефона учреждения.

Далее следует десять полей, которые необходимо заполнить:[6]

  1. Сумма оплаты за обучение, уже оплаченная студентом.
  2. Сумма, выставленная студенту, но еще не оплаченная.
  3. Флажок, указывающий, был ли изменен метод отчетности по сравнению с предыдущим годом. От организации требуется только указать в ячейке 1 или 2, если они переключили ячейку, в которой они представляют отчет, они должны установить этот флажок.
  4. Денежные корректировки за предыдущий год.
  5. Сумма, предоставленная студенту в виде стипендии или гранта.
  6. Корректировка студенческих стипендий или грантов за предыдущий год.
  7. Флажок, указывающий, включают ли суммы, указанные в графах 1 или 2, также оплаченное обучение или выставленный счет за начало следующего года. Например, если форма предназначена для 2015 года, флажок будет охватывать любую плату за обучение, выставленную или оплаченную за период с января по март 2016 года.
  8. Флажок, указывающий, считается ли студент учащимся на полставки.
  9. Флажок, указывающий, является ли студент аспирантом.
  10. Показывает, сколько денег возмещает страховщик. Если у студента есть страховка на оплату обучения, и он должен отказаться от учебы, то страховщик возместит часть его невозмещаемой платы за обучение.[7]

История

Творчество

Форма 1098-T изначально была создана в Закон о налоговых льготах 1997 г.,[8] рядом с Надежда Кредит и Кредит на пожизненное обучение (а позже и Американская налоговая льгота ), чтобы помочь налогоплательщикам оплачивать высшее образование. В первой форме 1098-T было всего четыре поля: два пустых поля, которые не требовали ввода, и два флажка для студентов-заочников и аспирантов.

Редакции

  • 2001: Были введены новые правила описания платного обучения. Добавлены поля «Соответствующая плата за обучение и расходы», «Возмещение или возмещение» и «Стипендии или гранты».[9]
  • 2002: Учреждениям теперь предоставляется возможность сообщать либо о выставленных платежах, либо о полученных платежах. Также была возможность сообщить о платежах за начало 2003 года. Поле «Возмещение или возмещение» было изменено на «Корректировки, внесенные в предыдущий год»[10]
  • 2006: Добавлен флажок, чтобы сообщать об изменениях в методе отчетности организаций (т.е. если они изменили отчетность с выставленных платежей на полученные платежи или наоборот), для осведомленности налогоплательщиков.[11]
  • 2009: Введена американская налоговая льгота, и 1098-T можно использовать для получения кредита.

Редакция 2016 г.

В марте 2015 г.[12] выпущен Генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации показали, что налогоплательщики ошибочно требовали более пяти миллиардов долларов в виде кредитов на образование.[13] Более половины заявленных денег поступило от налогоплательщиков, для которых не была подана форма 1098-T; остальные требования поступили от студентов, которые посещали менее половины рабочего дня, студентов из неприемлемых учебных заведений и студентов, которые претендовали на получение американской налоговой льготы на срок более четырех лет.

В свете упущенных налоговых поступлений, IRS требует, начиная с 2016 года, чтобы учебные заведения предоставляли 1098-T всем учащимся, имеющим на это право, с усилиями, необходимыми для получения точных ИНН[14] 1098-T требуется налогоплательщикам для получения кредита на образование.[15] Были введены новые правила, чтобы помочь учреждениям проверять наличие действительных ИНН.[16] Была выпущена новая форма на 2016 налоговый год (показанная выше) с новым флажком в поле «Идентификационный номер студента», чтобы указать, что учебное заведение предприняло соответствующие усилия для получения ИНН студента.[17]

Начиная с 2016 года учреждения больше не могут полагаться на платежи, выставленные счетам (записанные во вставке 2), и могут только сообщать о полученных платежах (записанных во вставке 1),[18] Но из-за того, что изменение было реализовано так поздно в финансовом году, все штрафы за использование блока 2 были сняты.[19]

внешняя ссылка

  • «Форма 1098-T, Заявление о стоимости обучения». IRS.
  • «ИРС 1098-Т». Национальная ассоциация владельцев бизнеса колледжей и университетов.

Рекомендации

  1. ^ «Инструкции к формам 1098-E и 1098-T». IRS. Получено 9 июля 2016.
  2. ^ «Общее определение вуза». Юридическая школа Корнельского университета Институт правовой информации. Получено 9 июля 2016.
  3. ^ ""Разъяснение формы 1098-T IRS"". Деловые услуги для студентов Университета штата Аризона. Получено 9 июля 2016.
  4. ^ «1098T Часто задаваемые вопросы». Университет Висконсин-Ривер-Фолс. Получено 9 июля 2016.
  5. ^ «1098-T FAQs». Офис государственного финансового директора Университета Пердью. Получено 9 июля 2016.
  6. ^ «Инструкции 1098T для ученика». Heartland ESCI. Получено 9 июля 2016.
  7. ^ «Справочник по налоговой форме 1098-T: справка об обучении». TurboTax. 2015 г.. Получено 9 июля 2016.
  8. ^ «Часто задаваемые вопросы о налоговой форме 1098-Т» (PDF). Офис финансового директора Чейниского университета. Получено 9 июля 2016.
  9. ^ «Инструкция 2001 г. по формам 1098-Е и 1098-Т» (PDF). IRS. 2001 г.. Получено 9 июля 2016.
  10. ^ «Инструкции 2002 г. по формам 1098-Е и 1098-Т» (PDF). IRS. 2002 г.. Получено 9 июля 2016.
  11. ^ «Инструкции по заполнению форм 1098-Е и 1098-Т 2006 г.» (PDF). IRS. 2006 г.. Получено 9 июля 2016.
  12. ^ «Миллиарды долларов потенциально ошибочных образовательных кредитов продолжают поступать на студентов и учебные заведения, не отвечающие требованиям» (PDF). Генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации. 27 марта 2015 г.. Получено 9 июля 2016.
  13. ^ Дэвид Барнс (5 мая 2015 г.). «Миллиарды долларов потенциально ошибочных образовательных кредитов продолжают поступать на студентов и учебные заведения, не отвечающие требованиям». Генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации. Получено 9 июля 2016.
  14. ^ Карин Джонс (22 декабря 2015 г.). «Изменение в отчетности по форме 1098-T в новом законе об омнибусе». Национальная ассоциация независимых колледжей и университетов. Архивировано из оригинал 17 сентября 2016 г.. Получено 9 июля 2016.
  15. ^ Бахингер, Мэри; Кларк, Лиз (29 июня 2015 г.). "Законодатели упрощают исполнение штрафов 1098-Т". Национальная ассоциация бизнес-руководителей колледжей и университетов. Получено 9 июля 2016.
  16. ^ «Сбор идентификационных номеров налогоплательщиков для отчетности по форме 1098-Т» (PDF). Национальная ассоциация бизнес-руководителей колледжей и университетов. 1 октября 2015 г.. Получено 9 июля 2016.
  17. ^ Энн Гросс (16 ноября 2015 г.). «IRS пересматривает форму 1098-T от 2016 года». Национальная ассоциация бизнес-руководителей колледжей и университетов. Получено 9 июля 2016.
  18. ^ «Конгресс исключил графу 2 из формы 1098-T; другие положения расширены» (PDF). Федеральные налоговые новости для колледжей и университетов. Декабрь 2015. Архивировано с оригинал (PDF) 5 марта 2016 г.. Получено 9 июля 2016.
  19. ^ «Для колледжей и университетов: IRS предоставляет ограниченное освобождение от штрафных санкций для лиц, подающих форму 1098-T, заявление о стоимости обучения». IRS. 25 мая 2016. Получено 9 июля 2016.